2020年注册会计师考试《税法》章节练习(2020-11-28)

发布时间：2020-11-28

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第五章 个人所得税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、张某承包经营一国有企业（拥有企业经营成果所有权），每年上缴承包费用5万元，该承包费用（）。【多选题】

A.在计算企业所得税时不允许税前扣除

B.在计算企业所得税时允许税前扣除

C.在计算个人所得税时不允许扣除

D.在计算个人所得税时允许扣除

正确答案:A、D

答案解析:考核承包费与企业所得税、个人所得税的关系；张某承包经营一国有企业（拥有企业经营成果的所有权），每年上缴承包费用5万元，该承包费用在计算企业所得税时不允许税前扣除，但在计算个人所得税时允许扣除。

2、下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有( )。【多选题】

A.年终加薪

B.与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入

C.实行年薪制而兑现的年薪

D.办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入

正确答案:A、C

答案解析:选项B：个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税；选项D：个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的工资、薪金所得合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率，再将当月工资、薪金加上取得的一次性收入，减去费用扣除标准，按适用税率计征个人所得税。

3、以下关于企业为职工个人购房的个人所得税处理正确的有（）。【多选题】

A.个人独资企业、合伙企业以企业资金为投资者及其亲属购买住房，按照经营所得计算缴纳个人所得税

B.除个人独资企业、合伙企业以外的企业为投资者购买住房，按照利息、股息、红利所得计算缴纳个人所得税

C.企业以福利为目的，为在本企业任职受雇的员工购房，以低于购置价卖给员工的，员工少支出的差价部分按照工资、薪金所得计算缴纳个人所得税

D.企业为投资者和员工购房，均按照工资、薪金所得计算缴纳个人所得税

正确答案:A、B、C

答案解析:个人独资企业、合伙企业以企业资金为投资者及其亲属购买住房，按照经营所得计算缴纳个人所得税；除个人独资企业、合伙企业以外的企业以企业资金为投资者购买住房，按照利息、股息、红利所得计算缴纳个人所得税；企业为投资者以外的职工购房，员工少支出的差价部分，按照工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。

4、下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有（ ）。【多选题】

A.财产保险赔款

B.国家发行的金融债券利息

C.国际组织颁发的环境保护奖金

D.商场购物取得的中奖所得

正确答案:A、B、C

答案解析:财产保险赔款、国家发行的金融债券利息、国际组织颁发的环境保护奖金均不需要缴纳个人所得税，因此在计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除。因此，本题答案为 ABC。

5、下列各项，应计入个人所得税的工资、薪金所得的有（）。【多选题】

A.年终加薪

B.劳动分红

C.职务工资

D.饭费补贴

正确答案:A、B、C、D

答案解析:上述四项均属于工资、薪金所得项目范围，注意：饭费补贴不是误餐补助。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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