2021年注册会计师考试《税法》章节练习(2021-06-05)

发布时间：2021-06-05

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第六章 城市维护建设税法和烟叶税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、某市进出口公司2020年2月20日进口小汽车（消费税税率5%）一批，关税完税价格100万元，已纳关税90万元。进口后当月在国内全部销售，取得销售收入300万元（不含增值税），该公司应该缴纳城建税为（）万元。【单选题】

A.1.12

B.0.91

C.0

D.1.89

正确答案:B

答案解析:进口行为应纳增值税=（100＋90）÷（1-5%）×13％=26（万元）或=（100＋90＋10）×13％=26（万元）内销行为应纳增值税=300×13％-26=13（万元），由于进口环节不征城建税，所以，应纳城建税=13×7%=0.91（万元）。

2、下列各项中，关于教育费附加的正确表述有( )。【多选题】

A.教育费附加征收比率按照地区差别设定

B.对海关进口的产品征收增值税、消费税，但不征收教育费附加

C.出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加

D.外商投资企业和外国企业也要缴纳教育费附加

正确答案:B、D

答案解析:教育费附加与城建税在征收范围、计税依据、征收管理的规定上是一致的，教育费附加征收比率统一为3%；出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征收的教育费附加。

3、位于某市甲地板厂为外商投资企业，2020年8月份进购一批木材，取得增值税发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50%实本地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，11月份乙工厂应代收代缴城市维护建设税( )。【单选题】

A.1250元

B.1750元

C.2500元

D.3500元

正确答案:A

答案解析:自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人（以下简称外资企业）征收城市维护建设税。应代收代缴城市维护建设税＝（800000＋150000）÷（1－5%）×5%×5%÷2＝1250（元）。

4、以下各个项目中，可以作为计算城市维护建设税的依据的是( )。【单选题】

A.补缴的消费税税款

B.滞纳金

C.因漏缴消费税而交纳的罚款

D.进口货物缴纳的增值税税款

正确答案:A

答案解析:罚款、滞纳金不作为城建税的计税依据；城建税进口不征。

5、某烟草公司（增值税一般纳税人）收购烟叶，支付烟叶生产者收购价款50000元，并支付了价外补贴5000元，则其应纳烟叶税（）元。【单选题】

A.10000

B.10800

C.11000

D.11200

正确答案:C

答案解析:该烟草公司应纳烟叶税=（50000+5000）×20%=11000（元）。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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