2020年注册会计师考试《税法》历年真题(2020-08-01)
发布时间:2020-08-01
2020年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、纳税担保是指经税务机关同意,为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳税担保范围包括税款、滞纳金,但不包括实现税款、滞纳金的费用。 ( )【判断题】
A.对
B.错
正确答案:B
答案解析:本题考查的知识点是“纳税担保的相关规定”。纳税担保是指经税务机关同意,为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳税担保范围包括税款、滞纳金,也包括实现税款、滞纳金的费用。所以本题表述错误。
2、某人民团体A、B两栋办公楼,A栋占地3 000平方米,B栋占地1 000平方米。2007年3月30日至12月31日该团体将B栋出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米15元,该团体2007年应缴纳城镇土地使用税( )。【单选题】
A.3 750元
B.11 250元
C.12500元
D.15000元
正确答案:B
答案解析:本题考查的知识点是“城镇土地使用税的计算”,A办公楼属于人民团体自用,所以免税。该团体2007年应缴纳的城镇土地使用税=1 000×15×9÷12=11250(元)
3、下列各项中,计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有( )。【多选题】
A.财产保险赔款
B.国家发行的金融债券利息
C.国际组织颁发的环境保护奖金
D.商场购物取得的中奖所得
正确答案:A、B、C
答案解析:本题考查的知识点是“个人所得税的相关规定”。对于商场购物取得的中奖所得属于偶然所得,应列入年所得申报项目,所以选项D不正确。
4、某油田2007年12月生产原油6400吨,当月销售6 100吨,自用5吨,另有2吨在采油过程中用于加热修理油井。原油单位税额为每吨8元,该油田当月应缴纳资源税( )。【单选题】
A.48840元
B.48856元
C.51 200元
D.51 240元
正确答案:A
答案解析:本题考查的知识点是“资源税的计算”。原油开采过程中用于加热、修井的原油,属于资源税免税项目。该油田当月应资源税=(6 100+5)×8=48 840(元)
5、根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定,下列各项中应当进行税务登记的有( )。【多选题】
A.从事生产经营的事业单位
B.企业在境内其他城市设立的分支机构
C.不从事生产经营只缴纳车船税的社会团体
D.有来源于中国境内收入但未在中国境内设立机构、场所的非居民企业
正确答案:A、B
答案解析:本题考查的知识点是“税务登记管理办法”。从事生产经营的纳税人(包括异地设立的分支机构和从事生产经营的场所)都需要办理税务登记;非从事生产经营的纳税人,除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船使用税的外,都应该申报办理税务登记。选项C属于只缴纳个人所得税、车船使用税的纳税人,不需要办理税务登记。
6、凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税。 ( )【判断题】
A.对
B.错
正确答案:A
答案解析:本题考查的知识点是“房产税的有关规定”。以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税。所以本题表述正确。
7、依据企业所得税法的规定,判定居民企业的标准有( )。【多选题】
A.登记注册地标准
B.所得来源地标准
C.经营行为实际发生地标准
D.实际管理机构所在地标准
正确答案:A、D
答案解析:本题考查的知识点是“企业所得税法中关于居民企业的判定”。企业所得税法中的居民企业是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。所以判定标准为“登记注册地标准和实际管理机构所在地标准”。
8、某航运公司2007年拥有机动船4艘,每艘净吨位为3 000吨;拖船1艘,发动机功率为1800马力。其所在省车船税计税标准为净吨位2 000吨以下的,每吨4元;2001~10 000吨的,每吨5元。该航运公司2007年应缴纳车船税( )。【单选题】
A.60 000元
B.61 800元
C.63600元
D.65 400元
正确答案:B
答案解析:本题考查的知识点是“车船税的计算”。拖船按照发动机功率2马力折合净吨位1吨计算征收车船税,且按照船舶税额的50%计算。该航运公司2007年应纳车船税=4×3 000×5+1 800×50%×4×50%=61 800(元)
9、作家马某2007年2月初在杂志上发表一篇小说,取得稿酬3800元;自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天,每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税( )。【单选题】
A.420元
B.924元
C.929.6元
D.1 320元
正确答案:B
答案解析:本题考查的知识点是“个人所得税的计算”。杂志发表后出版再连载视为两次稿酬,应按两次计算,马某当月应交纳的个人所得税=(3 800-800)×20%×70%+450×10×(1-20%)×20%×70%=924(元)
10、在计算企业的纳税所得额时,企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产,不得扣除。 ( )【判断题】
A.对
B.错
正确答案:A
答案解析:本题考查的知识点是“企业所得税的有关规定”。在计算企业的应纳税所得额时,企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产,不得扣除。所以本题表述正确。
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。
既能反映投资中心的投入产出关系.又可使个别投资中心的利益与企业整体利益保持一致的考核指标是( )。
A.可控成本
B.利润总额
C.剩余收益
D.投资利润率
使用投资利润率作为考核指标往往会使投资中心只顾本身利益而放弃对整个企业有利的投资机会,产生本位主义。剩余收益指标有两个特点:(1)体现投入产出关系;(2)避免本位主义。
B.投资项目的现金流量
C.投资项目的有效年限
D.投资项目的资本成本
北京某房地产开发企业,在市区开发某高档住宅,2008年10月至12月期间取得预售收入1000万元,当地税务机关核定的利润率为25%,企业第四季度应预缴的企业所得税为( )万元。
A.25
B.31.25
C.37.25
D.62.5
解析:预缴企业所得税=1000×25%×25%=62.5(万元)
下列人员中,管理人应当追回从破产企业获得的财产的有( )。
A.董事A侵吞了公司100万的流动资金
B.监事B利用自己的监督职权收取董事的贿赂
C.公司总经理C利用职权将公司小汽车归自己所有
D.股东D获得的公司年底分红
本题考核管理人依法处理的债务人财产的规定。根据规定,债务人的董事、监事和高级管理人员利用职权从企业获取的非正常收入和侵占的企业财产,管理人应当追回
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