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2021-09-21
【多选题】A.股权转让合同B.境外企业及直接或间接持有中国应税财产的下属企业上两个年度财务会计报表C.股权转让前后的企业股权架构图D.间接转让中国应税财产的交易双方公司的章程正确答案:选项ABC为间接转让中国应税财产的交易双方及被间接转让股权的中国居民企业向主管税务机关报告股权转让事项并提交的资料。... 阅读原文
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2021-09-20
2002年1月进行税务登记的新设合伙企业D.2002年5月某中央企业与某地方企业合并新设重新进行工商登记的企业正确答案:A、B选项为减半征收增值税货物,5、确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有( )。【多选题】A.确定性原则B.配比原则C.权责发生制原则D.收付实现制原则正确答案:按照企业所得税法有关规定可以结转以后年度弥补的亏损,应该是冲抵免税项目所得后的余额。... 阅读原文
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2021-09-19
<br/>1、房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时,房地产开发企业转让时缴纳的印花税是列入管理费用中的,按规定计征土地增值税B.个人转让居住未满1年的自用住房,减半征收土地增值税D.个人转让居住满5年或5年以上的自用住房,免予征收土地增值税正确答案:新税法规定个人免征土地增值税。由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定;本题中只有C选项可由征收机关核定计税价格。... 阅读原文
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2021-09-17
【单选题】A.一般贷款业务的计税依据为利差收入B.转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入D.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款正确答案:A选项一般贷款业务的计税依据为利息收入全额;D选项融资租赁业务的计税依据为向承租者收取的全部价款和价外费用减去出租方出租货物实际成本后的余额。应当就其来源于境内、境外的所得申报纳税;... 阅读原文
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2021-09-16
【多选题】A.纳税评估的结论正常B.能够及时查找存在的问题C.约谈、实地查验的结果正常D.企业申报、缴纳税款正常正确答案:(3)企业申报、缴纳税款正常;(4)企业能够准确核算进项、销项税额,以房产抵债、赠与他人、对外投资的均属于契税的征税范围。对纳税人采取强制执行措施查封的、继续使用不会减少其价值的财产,【单选题】A.按兼并后的企业无论是否独立纳税资格,... 阅读原文
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2021-09-14
【单选题】A.批发环节销售的卷烟B.零售环节销售的金基合金首饰C.生产环节销售的普通护肤护发品D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车正确答案:【多选题】A.保险业的营业税纳税期限为一个月B.典当业的营业税纳税期限为一个季度C.非金融企业从事金融业务的营业税纳税期限为一个月D.营业税纳税人不能按照固定期限纳税的可以按次纳税正确答案。... 阅读原文
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2021-09-14
【单选题】A.应征收营业税B.减半征收营业税C.也不征营业税D.暂缓征收营业税正确答案:【多选题】A.劳动分红B.独生子女补贴C.差旅费津贴D.超过规定标准的误餐费正确答案:缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元(其中印花税金2.5万元)。即适用税率=30%该企业转让办公楼应纳税额=(5 000-3 977.5)×30%=306.75(万元)5、因纳税人、扣缴义务人计算等失误,... 阅读原文
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2021-09-14
【多选题】A.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法B.纳税人使用土地不属于同一省的,由纳税人向注册地税务机关缴纳C.纳税单位无偿使用免税单位的土地,纳税单位应当缴纳城镇土地使用税D.纳税人实际占有土地但尚未核发土地使用证书的,... 阅读原文
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2021-09-13
【多选题】A.境外所得已纳税款的扣除规定B.高新技术企业的税收优惠C.借款利息费用在税前的列支标准D.工资费用在税前的列支标准正确答案:按销售合同的税率计算印花税B.服装厂应以50万元的计算依据,按销售合同的税率计算印花税C.服装厂应以10万元加工税为计税依据,按加工承揽合同的税率计算印花税D.服装厂和学校均以60万元为计税依据,按照加工承揽合同的税率计算印花税正确答案:... 阅读原文
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2021-09-12
该公司2009年应缴纳房产税=160×12%+3 000×(1-30%)×4/12×1.2%= 27.6 (万元)2、保险公司取得的下列收入。【单选题】A.出纳长款收入B.保险追偿款收入C.财产保险费收入D.出口信用保险收入正确答案。保险企业取得的追偿款不征收营业税;【多选题】A.委托人要求降低税务代理费用,税务代理机构认为无法承受的B.委托人提供虚假的生产、经营情况和财务会计报表。... 阅读原文
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2021-09-10
【多选题】A.进口货物的收货人B.进口货物的代理人C.出口货物的发货人D.出口货物的代理人正确答案:【多选题】A.接受社会各界的捐赠B.取得各级政府的资助C.开展培训、咨询业务取得的服务费D.按照县级民政、财政部门规定收取的会费正确答案:开展培训咨询业务取得的服务费属于经营收入应缴纳所得税;3、我国对少数进口商品计征关税时所采用的滑准税实质上是一种特殊的从价税。... 阅读原文
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2021-09-09
从生产经营之次月起缴纳房产税B.委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起缴纳房产税C.购置存量房,自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税正确答案:【单选题】A.将外购的货物用于本单位集体福利B.将外购的货物分配给股东和投资者C.将外购的货物无偿赠送给其他个人D.将外购的货物作为投资提供给其他单位正确答案,4、企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报退税,... 阅读原文
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2021-09-08
一律在总机构所在地缴纳消费税B.纳税人销售的应税消费品,应向纳税人核算地税务机关申报纳税C.纳税人委托加工应税消费品,为纳税人支付加工费的当天D.因质量原因由购买者退回的消费品,应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税;对增值税一般纳税人申请抵扣的所有运输发票要与营业税纳税人开具的货物运输业发票进行比对,... 阅读原文
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2021-09-07
【多选题】A.避难并不上下客货的B.防疫隔离不上下客货的C.补充供给不上下旅客的D.武装警察部队征用的正确答案:(选项D)2、个人取得的下列利息收入中,【单选题】A.财政部发行国债的利息B.国家发行金融债券的利息C.企业发行公司债券的利息D.个人教育储蓄存款的利息正确答案:【多选题】A.所欠各种税款B.因特别纳税调整产生的利息C.企业欠缴的教育费附加D.滞纳金及罚款正确答案:... 阅读原文
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2021-09-07
【多选题】A.营业税纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额B.增值税一般纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额C.增值税小规模纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额D.增值税一般纳税人购置防伪税控能用设备取得的增值税专用发票上注明的税额正确答案:选项ABCD均可以从销项税额中抵扣或应纳税额中抵免,... 阅读原文
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2021-09-07
【单选题】A.财政部发行国债的利息B.国家发行金融债券的利息C.企业发行公司债券的利息D.个人教育储蓄存款的利息正确答案:2、消费税纳税人销售货物一并收取的下列款项中,【多选题】A.增值税税款B.运输发票开给购货方收回的代垫运费C.销售白酒收取的包装物押金D.价外收取的返还利润正确答案:销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。... 阅读原文
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2021-09-05
该企业2006年度应补缴的企业所得税=(150+30)÷(1-20%)×20%×33%-1.62=14.85-1.62=13.23(万元)3、某交通运输企业2005年12月签订以下合同”该企业当月应缴纳的印花税是( )元,... 阅读原文
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2021-09-04
符合资源税纳税义务发生时间规定的有( )。【多选题】A.采取分期收款结算方式的为实际收到款项的当天B.采取预收货款结算方式的为发出应税产品的当天C.自产自用应税产品的为移送使用应税产品的当天D.采取其他结算方式的为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天正确答案:资源税纳税人采取分期收款结算方式的。... 阅读原文
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2021-09-04
选项B中的车辆购置税应向国税局缴纳。【多选题】A.建账建制和办理账务B.办理增值税专用发票领购手续C.办理纳税和减免税申报D.税收咨询、税收筹划业务正确答案:税务代理人可以接受纳税人、扣缴义务人的委托从事下列范围内的业务代理:5、下列个人应按税法规定的期限自行申报缴纳个人所得税的有( )。... 阅读原文
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2021-09-01
居民甲和居民乙均同时负有印花税和契税的纳税义务B.契税的计税依据为房屋权属转移合同中确定的房产成交价格C.契税纳税人应在该房产的所在地交纳契税,印花税的纳税人应在签订合同时就地纳税D.契税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同的当天发生,印花税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同签订时发生正确答案:其首付款应于实际收到日确认收入实现B.采取支付手续费方式销售开发产品的,... 阅读原文