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2021-12-11
可用境外分支机构的所得弥补D.投资方企业发生亏损,2、增值税一般纳税人从货物运输发票中抵扣进项税款时必须具备的前提条件有( )。【多选题】A.开具运输发票的纳税人需经其主管地方税务局认定B.非国有运输单位开具的货运发票须套印全国统一发票监制章C.私营运输单位开具的发票须由县以上交通主管部门统一向税务机关领购D.增值税一般纳税人取得的运输发票,抵扣期限不得超过开具之日后的90天正确答案:... 阅读原文
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2021-12-11
根据城镇土地使用税法关于纳税义务发生时间的规定,但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。【单选题】A.按兼并后的企业无论是否独立纳税资格,在股权转让前尚未弥补完的亏损不得重组的企业进行弥补正确答案:根据契税关于企业改制重组中的税收优惠规定,企业依据法律规定、合同约定分设为两个或两个以上投资主体相同的企业,... 阅读原文
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2021-12-08
【多选题】A.罚款B.加收滞纳金C.停止出口退税权D.收缴发票和暂停供应发票正确答案:【多选题】A.城镇职工按规定第一次购买公有住房免征契税B.某人中奖获得一套市场价格为60万元的住房。应以60万元为计税依据缴纳契税C.在股权转让中,乙应以40万元为计税依据缴纳契税正确答案,资源税的有关规定:... 阅读原文
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2021-12-08
可按其投资额的一定比例抵扣该创业投资企业的企业所得税应纳税所得额。该锌矿应缴纳资源税=(80 000+30 000÷30%)×2=360 000=36(万元)3、纳税人不办理税务登记的,【单选题】A.税务机关责令停业整顿B.税务机关处2000元以下的罚款C.工商行政管理机关吊销其营业执照D.税务机关处2000元以上1万元以下的罚款正确答案,应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有( )。... 阅读原文
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2021-12-06
甲企业全年应缴纳城镇土地使用税税额=6000×8+(30000-5000-3000)×8+10 000×50%×8=264 000 (元)2、下列各项中。资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人”【多选题】A.古旧图书B.避孕药品和用具C.国家计划内出口的原油D.来料加工复出口的货物正确答案,... 阅读原文
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2021-12-04
【多选题】A.城镇土地使用税采用有幅度的差别税额,从使用的月份起免缴城镇土地使用税10年至20年C.对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地,资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人”所以选项B不征收资源税从2007年1月1日起。所以选项C不征收资源税,城市维护建设税应纳税额的计算:... 阅读原文
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2021-12-04
【多选题】A.境外保险公司为境内的机器设备提供保险B.境内石油公司销售位于中国境外的不动产C.境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司D.境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权正确答案。【多选题】A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的D.取得销售(预售)许可证2年仍未销售完的正确答案,... 阅读原文
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2021-12-03
【多选题】A.以土地、房屋权属作价投资B.以土地、房屋权属抵偿债务C.以获奖方式承受土地、房屋权属D.企业分立中承受原企业的土地、房屋权属正确答案:AB属于营业税的混合销售行为,D为营业税免税项目。这是个人所得税自行申报纳税范围中规定的。... 阅读原文
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2021-12-02
该企业2003年应缴纳房产税( )万元。因此该企业2003年应缴纳房产税=1 000×(1-20%)×1.2%/2+50×12%=10.8(万元)2、对于企业按照国家有关法律规定宣告破产后,超过的部分按规定计征个人所得税。企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入免征个人所得税。... 阅读原文
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2021-12-02
【单选题】A.省税务机关可以设定税务行政处罚的规范性文件B.国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚C.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款D.地方人大可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚正确答案:【多选题】A.变价抵缴B.补征税额C.强制扣缴D.征收关税滞纳金正确答案:【单选题】A.房屋B.汽车C.活期存款单D.定期存款单正确答案:本题考查的知识点是生产销售环节应纳消费税的计算。... 阅读原文
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2021-12-01
马某当月应交纳的个人所得税=(3 800-800)×20%×70%+450×10×(1-20%)×20%×70%=924(元)2、依据企业所得税法的规定,【多选题】A.登记注册地标准B.所得来源地标准C.经营行为实际发生地标准D.实际管理机构所在地标准正确答案。... 阅读原文
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2021-11-29
税务机关按照规定调整其消费税计税收入额时,【多选题】A.按照成本加合理的费用和利润B.按照独立企业之间进行相同业务活动的价格C.按照企业开具的增值税专用发票上注明的销售价格D.按照再销售给无关联关系的第三者的价格所取得的收入正确答案:【单选题】A.保险公司取得的追偿款B.转让企业产权取得的收入C.金融机构的出纳长款收入D.转让高速公路收费权取得的收入正确答案,... 阅读原文
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2021-11-28
<br/>1、下列关于研发费用加计扣除政策的表述中,【多选题】A.企业委托境外机构的研发费用可全额加计扣除B.按规定对研发人员进行股权激励的支出可作为人员人工费用全额加计扣除C.委托关联企业开展研发活动发生的费用可按照实际发生额70%加计扣除D.临时聘用且直接参与研发活动临时工的劳务费用可全额加计扣除正确答案:... 阅读原文
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2021-11-25
【单选题】A.进口时需征税的进料加工进口料件,以该料件申报进口时的价格估定正确答案:只有A选项是以该料件申报进口时的价格估定。但税务所可以对个体工商户及未取得营业执照的单位、个人实施罚款在2 000元以下的税务行政处罚;【单选题】A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品。... 阅读原文
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2021-11-25
【单选题】A.融资租赁租出房产的B.以居民住宅区内业主共有的经营性房产进行自营的C.接受劳务抵付房租的D.具有房屋功能的地下建筑自用的正确答案:按照劳务报酬项目预扣预缴个人所得税的有( )。【多选题】A.证券经纪人取得的佣金收入B.企业对非雇员以免费旅游形式给予的营销业绩奖励C.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红D.在本公司任职且同时担任董事的个人取得的董事费正确答案:... 阅读原文
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2021-11-25
【多选题】A.建账建制和办理账务B.办理增值税专用发票领购手续C.办理纳税和减免税申报D.税收咨询、税收筹划业务正确答案:【单选题】A.扣缴人不得采取邮寄申报的方式B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的,不必办理纳税申报C.实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式D.主管税务机关根据纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力正确答案:... 阅读原文
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2021-11-24
注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。增值税退税的计算:冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限B.采取税收强制执行的措施时。被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行C.税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人,也包括扣缴义务人D.税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人。... 阅读原文
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2021-11-24
应按新的分包合同或者转包合同所载金额计算应纳税额。该建筑公司此项业务应缴纳印花税=6 800×0.3‰=2.04(万元)6、外国企业在中国境内设立两个或两个以上营业机构的,【多选题】A.对其他各营业机构的经营业务负有监督管理的责任B.设有完整的账簿、凭证,能够正确反映各营业机构的收入C.应当由选定的营业机构提出申请,能够正确反映各营业机构的成本和费用正确答案:... 阅读原文
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2021-11-23
该运输公司应缴纳的车船税=10×1 500×4+2×500×50%×4×50%+4×2 000×4×5/12 =74 333.33 (元)2、下列各项中。在房屋大修期间免征房产税正确答案,选项ABCD均属于房产税的税收优惠规定”【多选题】A.在境外运输途中损失的货物B.在口岸起卸时遭受损坏的货物C.在起卸后海关放行前因不可抗力损失的货物D.非因保管不慎原因在海关查验时已经损坏的货物正确答案,... 阅读原文
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2021-11-21
本题考查的知识点是房产税税率、计税依据和应纳税额的计算。B.铁路线路占用耕地C.民用飞机场跑道占用耕地D.农村居民新建住宅占用耕地正确答案:本题考查的知识点是耕地占用税税收优惠和征收管理。【单选题】A.加收滞纳金B.税收保全措施C.强制执行措施D.处以税款50%的罚款正确答案:【单选题】A.纯电动汽车B.燃烧电池汽车C.使用新能源的混合动力汽车D.符合规定标准的节约能源乘用车正确答案:... 阅读原文