2021年注册会计师考试《税法》历年真题(2021-12-03)

发布时间：2021-12-03

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据契税的有关规定,有些特殊方式转移土地、房屋权属的,也将视同土地使用权转让、房屋买卖行为征收契税。这些特殊方式有( )。【多选题】

A.以土地、房屋权属作价投资

B.以土地、房屋权属抵偿债务

C.以获奖方式承受土地、房屋权属

D.企业分立中承受原企业的土地、房屋权属

正确答案:A、B、C

答案解析:ABC均为土地房屋权属变更,属于契税征税范围,企业分立中,对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属的,不征契税。

2、下列各项中,应当征收增值税的有( )。【多选题】

A.医院提供治疗并销售药品

B.邮局提供邮政服务并销售集邮商品

C.商店销售空调并负责安装

D.汽车修理厂修车并提供洗车服务

正确答案:C、D

答案解析:AB属于营业税的混合销售行为,不征增值税,CD属于增值税的混合销售行为,应当征收增值税。

3、下列各项保险收入,应当缴纳营业税的有( )。【多选题】

A.境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险

B.境外某保险机构为某公司境内货物提供的保险

C.境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险

D.境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险

正确答案:A、B

答案解析:营业税应税劳务发生在我国境内,即AB,C为发生在境外的劳务,不征营业税;D为营业税免税项目。

4、个人取得应纳税所得,没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的,均应自行申报缴纳个人所得税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:这是个人所得税自行申报纳税范围中规定的。

5、下列各项收入中,可以免征营业税的是( )。【单选题】

A.电影发行单位取得的片租收入

B.个人出租自有住房取得的租金收入

C.企业按房改标准价向职工出售住房的收入

D.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入

正确答案:C

答案解析:A按文化体育业交营业税;BD按服务业交营业税,只有C为免征营业税项目。

6、在计算土地增值税应纳税额时,纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指( )。【多选题】

A.以协议方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金

B.以转让方式取得土地使用权的,为实际支付的地价款

C.以拍卖方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金

D.以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的,为补交的土地出让金

正确答案:A、B、C、D

答案解析:上述四种情况是纳税人为取得土地使用权支付的地价款。

7、2002年1月甲公司从联营企业分回2001年税后利润37万元,联营企业适用企业所得税税率15%,当年享受了定期减半征收的优惠政策;甲公司适用企业所得税税率33%。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税( )。【单选题】

A.6.66万元

B.7.20万元

C.7.84万元

D.10.20万元

正确答案:B

答案解析:应补缴企业所得税=37/ (1-7.5%)×(33%-15%)=7.2万元。

8、下列各项中,属于关税法定纳税义务人的有( )。【多选题】

A.进口货物的收货人

B.进口货物的代理人

C.出口货物的发货人

D.出口货物的代理人

正确答案:A、C

答案解析:关税的法定纳税义务人是进口货物的收货人,出口货物的发货人,进出境物品的所有人。

9、对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的,应当征收土地增值税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:由于企业兼并转让的房地产,暂不征收土地增值税。

10、资源税仅对在中国境内开采或生产应税产品的单位和个人征收,对进口的矿产品和盐不征收。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:资源税对进口应税产品不征税,对出口应税产品不退税。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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