2021年注册会计师考试《税法》历年真题(2021-09-20)

发布时间：2021-09-20

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、下列企业中,所得税由国家税务局负责征收的有( )。【多选题】

A.2002年1月在工商局办理设立登记的私营企业

B.2002年1月在工商局办理变更登记的集体企业

C.2001年12月进行工商登记,2002年1月进行税务登记的新设合伙企业

D.2002年5月某中央企业与某地方企业合并新设重新进行工商登记的企业

正确答案:A、D

答案解析:2002年1月1日起,在各级工商行政管理部门办理设立(开业)登记的企业,其企业所得税由国家税务总局负责征收管理,A选项正确;两个以上企业合并设立新企业,合并各方原来均为地税局征收所得税的,合并后的企业仍由地税局征收;中央所属企业与地方所属企业合并新设立企业在国税局征收企业所得税。

2、税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的,当事人缴纳罚款的期限是在收到行政处罚决定书之日起的( )。【单选题】

A.10日内

B.15日内

C.30日内

D.45日内

正确答案:B

答案解析:当事人应在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款,到期不缴纳的,税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。

3、下列各项中,属于增值税即征即返政策范围的是( )。【单选题】

A.新型墙体材料产品

B.利用煤矸石生产的电力

C.校办企业生产的用于本校教学的产品

D.在原料中掺有不少于30%的煤矸石生产的水泥

正确答案:D

答案解析:A、B选项为减半征收增值税货物,C选项为免征增值税货物,只有D选项为即征即退增值税的货物。

4、未按税法规定安装、使用税控装置,或者损毁、擅自改动税控装置的,由税务机关责令限期改正,可处以2 000元以下的罚款;情节严重的,可处以2 000元以上10 000元以下的罚款。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:未按税法规定安装、使用税控装置或者损毁或擅自改动税控装置的,由税务机关责令限期改正,可处以2 000元以下的罚款;情节严重的,可处以2 000元以上10 000元以下的罚款。

5、确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有( )。【多选题】

A.确定性原则

B.配比原则

C.权责发生制原则

D.收付实现制原则

正确答案:A、B、C

答案解析:税前扣除项目的确认原则有5个,除ABC以外,还有相关性和合理性,没有收付实现制原则。

6、如果一个企业既有应税项目,又有免税项目,其应税项目发生亏损时,按照企业所得税法有关规定可以结转以后年度弥补的亏损,应该是冲抵免税项目所得后的余额。()【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:这是免税所得的抵减当年亏损作用。

7、资源税纳税人开采或者生产应税产品销售的,以销售数量为课税数量;纳税人开采或者生产应税产品自用的,以自用数量为课税数量。但纳税人不能准确提供其自用数量的,应以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的,以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量。

8、在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时,不得列为成本、费用和损失的有()。【多选题】

A.支付给总机构的特许权使用费

B.按规定为职工个人提取的住房公积金

C.资助给非关联科研机构的研究开发经费

D.为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费

正确答案:A、D

答案解析:B、C选项为税前可以扣除项目。

9、应税房产大修停用半年以上的,经纳税人申请,税务机关审核,在大修期间免征房产税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:房产大修停用半年以上的,经纳税人申请,税务机关审核,在大修期间可免征房产税。

10、生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物在出口产品退还增值税、消费税时,一并退还已缴纳的城建税;有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物在出口产品退还增值税、消费税时,不退还已缴纳的城建税。()【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:对出口产品退还增值税、消费税的,一律不退还已缴纳的城建税。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
方兴公司于5年前发行了可转换债券，期限为10年，该债券面值为1000元，票面利率为6%，市场上相应的公司债券利率为10%，假设该债券的转换比率为20，当前对应的每股股价为42.3元，则该可转换债券当前的底线价值为（　）元。

A、788
B、877
C、846
D、848.35
答案：D
解析：
可转换债券的底线价值应该是纯债券价值和转换价值两者中的较高者，本题中，该可转换债券纯债券的价值＝1000×6%×（P/A，10%，5）＋1000×（P/F，10%，5）＝848.35（元），转换价值＝20×42.3＝846（元），所以底线价值为848.35元。
【考点“可转换债券的筹资成本”】
下列关于企业各层次的战略与所涉及的管理层次对应不正确的是（　）。

A.总体战略→公司最高管理层
B.业务单位战略→职能部门管理层
C.业务单位战略→事业部门管理层
D.职能战略→职能部门管理层
答案：B
解析：
业务单位战略所涉及管理层次应该是事业部门管理层。

在承接业务后，如果发现标准或鉴证对象不适当，造成工作范围受到限制，注册会计师应当视受到限制的程度做出适当的反应。在以下可能的反应中，可能存在的是 ( )。

A．可能出具无法提出结论的报告

B．如果受到的限制是重大与广泛的，则有可能出具否定结论的报告

C．解除业务约定

D．出具保留结论的报告

正确答案：B
解析：选项B，在工作范围受限的情况下，注册会计师不可能出具否定结论的鉴证报告。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签