2020年注册会计师考试《审计》章节练习(2020-03-09)

发布时间：2020-03-09

2020年注册会计师考试《审计》考试共42题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第二十一章 会计师事务所业务质量控制5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、下列有关会计师事务所监控的说法中，正确的有（　）。【多选题】

A.

会计师事务所可以委派主任会计师、副主任会计师或具有足够、适当经验和权限的其他人员履行监控责任

B.

向相关项目合伙人以外的人员传达已发现的缺陷，通常不指明涉及的具体业务，除非指明具体业务对这些人员适当履行职责是必要的

C.会计师事务所应当每年至少一次将质量控制制度的监控结果，传达给项目负责人及会计师事务所内部的其他适当人员，以使会计师事务所及其相关人员能够在其职责范围内及时采取适当的行动

D.

如果实施监控程序的结果表明出具的报告可能不适当，或在执行业务过程中遗漏了应有的程序，会计师事务所应当确定采取适当的进一步行动，以遵守法律法规、职业道德规范和相关业务准则的规定。同时，会计师事务所应当考虑征询法律意见

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD均正确。

2、会计师事务所在确定周期性检查的组织方式，包括对单项业务检查时间的安排时，应考虑的因素包括( )。【多选题】

A.会计师事务所的规模

B.分支机构的数量及分布

C.会计师事务所业务和组织结构的性质及复杂程度

D.人员和分支机构的权限

正确答案:A、B、C、D

答案解析:

会计师事务所应当根据下列主要因素，确定周期性检查的组织方式，包括对单项业务检查时间的安排：

（1）会计师事务所的规模；

（2）分支机构的数量及分布；

（3）前期实施监控程序的结果；

（4）人员和分支机构的权限，例如，某分支机构是否经授权执行自我检查，或只有总部才有检查的权力；

（5）会计师事务所业务和组织结构的性质及复杂程度；

（6）与特定客户和业务相关的风险。

3、会计师事务所在制定业务承接的控制政策和程序时,一般应包括的内容有()。【多选题】

A.考虑客户的诚信情况

B.考虑是否具备执行业务的专业胜任能力

C.考虑是否具备执行业务的必要时间和资源

D.考虑能否遵守相关职业道德要求

正确答案:A、B、C、D

答案解析:无论是新客户还是老客户，会计师事务所都应当考虑独立性，是否有能力完成业务以及委托人是否正直诚实。这里的能力包含了专业、时间和人力。

4、下列有关监控的相关表述中，正确的有（　）。【多选题】

A.

在每个周期内，应对每个项目合伙人的业务至少选取一项进行检查

B.

会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不超过2年

C.

会计师事务所应当每年至少两次将质量控制制度的监控结果，传达给项目合伙人及会计师事务所内部的其他适当人员

D.

监控结果表明出具的报告不适当时，会计师事务所应当确定采取适当的进一步行动，同时征询法律意见

正确答案:A、D

答案解析:

选项B错误：会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不超过3年。

选项C错误：会计师事务所应当每年至少一次将质量控制制度的监控结果，传达给项目合伙人及会计师事务所内部的其他适当人员。

5、会计师事务所在接受业务时，应当考虑客户的诚信情况。考虑的主要事项包括（　　）。【多选题】

A.客户的经营性质

B.变更会计师事务所的原因

C.工作范围是否受到不适当的限制的迹象

D.客户主要股东、关键管理人员及治理层对内部控制环境和会计准则等的态度

正确答案:A、B、C、D

答案解析:应考虑的主要事项，除上述四点还包括：有关客户主要股东、关键管理人员及治理层对内部控制环境和会计准则等的态度的信息、客户是否过分考虑将会计师事务所的收费维持在尽可能低的水平、客户可能涉嫌洗钱或其他刑事犯罪行为的迹象和关联方的名称、特征和商业信誉。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

按照股票回购面向的对象不同，可将股票回购划分为（ ）。

A.资本市场上进行随机回购

B.现金回购

C.向个别股东协商回购

D.向全体股东招标回购

正确答案：ACD
按照股票回购面向的对象不同，可将股票回购分为资本市场上进行随机回购、个别股东协商回购和全体股东招标回购。ACD选项正确。

我国现行税法规定，边境小额贸易企业通过指定边境口岸进口原产于毗邻国家的商品，可以减半征收进口环节的关税和增值税。( )

A．正确

B．错误

正确答案：B
解析：烟、酒、化妆品及国家规定必须照章纳税的其他商品等除外。

在对丙公司投资业务实施检查的过程中发现有一项交易性金融资产是丙公司于2008年3月5日以银行存款购入的甲公司已宣告但尚未分派现金股利的股票100000股，作为交易性金融资产进行核算，每股成交价19.6元，其中，0.4元为已宣告但尚未分派的现金股利，另外支付相关税费等交易费用8000元，则内公司拟定的下列会计处理中，审计人员认可的是（ ）

A．借：交易性金融资产 1928000

应收股利40000

贷：银行存款 1968000

B．借：交易性金融资产 1920000

财务费用8000

应收股利40000

贷：银行存款 1968000

C．借：交易性金融资产 1968000

贷：银行存款 1968000

D．借：交易性金融资产 1920000

投资收益 8000

应收股利 40000

贷：银行存款 1968000

正确答案：D
在取得相关的交易性金融资产时，应当按取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入投资收益；取得时支付价款中包含的已宣告发放的现金股利或债券利息，应当作为应收款项单独列示。

仲裁庭对当事人申请仲裁的争议作出裁决，自裁决书作出乏日起发生法律效力。( )

A．正确

B．错误

正确答案：A
解析：仲裁庭根据多数仲裁员的意见作出裁决，并制作裁决书，裁决书自“作出”之日起发生法律效力。

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