2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》章节练习(2021-05-27)

发布时间：2021-05-27

2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第十三章 税务行政复议代理5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、下列行政复议情形中，可以中止行政复议的有（ ）。【多选题】

A.作为申请人的公民死亡，没有近亲属，或者其近亲属放弃行政复议权利的

B.作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的

C.作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议的

D.作为申请人的公民下落不明或者被宣告失踪的

E.作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的

正确答案:B、C、D

答案解析:选项AE均属于终止行政复议的情形。

2、在代理税务行政复议时，关于税务行政复议的管辖原则，以下情况处理正确的有（ ）。【多选题】

A.大同市地税机关对甲企业作出偷税行为的认定，责令甲企业在规定的期限内缴纳税款、滞纳金、罚款，甲企业不服，决定向山西省地方税务机关提出行政复议

B.大同市国税机关对甲企业作出没有按照规定使用和保管发票的认定，责令甲企业限期改正，并缴纳2000元的罚款，甲企业不服，决定向大同市人民政府提出行政复议

C.大同市国税机关认为甲企业与丙企业的经济业务中，甲企业应该代扣代缴丙企业应纳的消费税，甲企业不服，决定向丙企业的主管税务机关提出行政复议

D.大同市国税机关稽查局对甲企业2018年度的所得税纳税情况进行了检查，认为甲企业存在少列收入、多列成本费用的情况，作出了补缴税款、滞纳金、罚款的决定，甲企业不服，决定向山西省税务机关稽查局提出行政复议

E.大同市国税机关对甲企业没有按期办理所得税汇算清缴的情况，处以罚款2000元，甲企业不服，准备提起行政复议，甲企业决定向山西省国税机关提出行政复议

正确答案:A、E

答案解析:选项B，甲企业应当向山西省国税机关提出行政复议，国税系统属于垂直领导，不受地方政府管理；选项C，甲企业应当向山西省国税机关提出行政复议；选项D，甲企业应当向大同市国税机关提出行政复议。

3、纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对税务行政复议范围中（ ）行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议不服的。可以再向人民法院提起行政诉讼。【多选题】

A.确认抵扣税款

B.不予代开发票

C.加收滞纳金

D.委托代征代缴税款

E.税收保全措施

正确答案:A、C、D

答案解析:纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。

4、下列对于税务行政复议的理解正确的是（ ）。【单选题】

A.对税务所、各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议

B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议

C.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议

D.为保证复议的公正性，国家专门设立了独立的税务行政复议机构

正确答案:A

答案解析:选项B，对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议，对计划单列市地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向省地方税务局或者本级人民政府申请行政复议；选项C，对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决，国务院的裁决为终局裁决；选项D，税务行政复议机构是税务机关内部的一个职能部门，而不是一个独立的机构。

5、关于税务行政复议的被申请人，以下说法中正确的有（ ）。【多选题】

A.税务机关设立的派出机构、内设机构或者其他组织，未经法律、法规授权，以自己名义对外作出具体行政行为的，该派出机构为被申请人

B.申请人对扣缴义务人的扣缴税款行为不服的，主管该扣缴义务人的税务机关为被申请人

C.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托税务机关为被申请人

D.税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的，税务机关和法律、法规授权的组织为共同被申请人

E.税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关和其他组织为共同被申请人

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A错误，税务机关设立的派出机构、内设机构或者其他组织，未经法律、法规授权，以自己名义对外作出具体行政行为的，税务机关为被申请人；选项E错误，税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
甲公司在 2017 至 2019 年期间发生以下业务：
（1）2017 年 7 月 10 日，甲公司与乙公司签订股权转让合同，以 2600 万元的价格受让乙公司所持丙公司 2%股权。同日，甲公司向乙公司支付股权转让款 2600 万元，丙公司的股东变更手续办理完成。受让丙公司股权后，甲公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（2）2017 年 8 月 5 日，甲公司从二级市场购入丁公司发行在外的股票 100 万股(占丁公司发行在外有表决权股份的 1%)，支付价款 2200 万元，另支付交易费用 1 万元。根据丁公司股票的合同现金流量特征及管理丁公司股票的业务模式，甲公司将购入的丁公司股票作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。
（3）2017 年 12 月 31 日，甲公司所持上述丙公司股权的公允价值为 2800 万元，所持上述丁公司股票的公允价值为 2700 万元。
（4）2018 年 5 月 6 日，丙公司股东会批准利润分配方案，向全体股东共计分配现金股利 500 万元。2018年 7 月 12 日，甲公司收到丙公司分配的股利 10 万元。
（5）2018 年 12 月 31 日，甲公司所持上述丙公司股权的公允价值为 3200 万元，所持上述丁公司股票的公允价值为 2400 万元
（6）2019 年 9 月 5 日，甲公司将所持丙公同 2%股权予以转让，取得款项 3300 万元。20×9 年 12 月 4日，甲公司将所持上述丁公司股票全部出售，取得款项 2450 万元。
其他资料：甲公司对丙公司和公司不具有控制、共同控制或重大影响；甲公司按实现净利润的 10%计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积；不考虑税费及其他因素。
根据上述资料，回答下列问题：

甲公司购入，持有及处置丙公司股权，期间应确认投资收益金额为（）

A.10
B.610
C.710
D.110
答案：A
解析：
其他权益工具投资持有期间发放现金股利时，借记应收股利，贷记投资收益；公允价值发生变动应确认投资收益金额=【事项 4】10（万元）
下列关于关税的说法中，正确的有（ ）。

A.关税对无形货品不征税
B.优惠关税主要适用于进口关税
C.关税是单一环节的价外税
D.目前没有国家征收出口关税
E.关税的征税对象是进出境的货品
答案：A,B,C,E
解析：
关税是由海关根据国家制定的有关法律，以进出关境的货物和物品为征税对象而征收的一种商品税。
根据《刑法修正案（八）》，关于刑法修正的内容，正确的有()。

A、取消了部分经济性非暴力犯罪的死刑
B、增加了危险驾驶罪、恶意欠薪罪、虚开增值税专用发票罪、持有伪造的发票罪
C、增加了对假释实行禁止令的规定
D、增加了对死刑缓期执行的累犯进行限制减刑的规定
E、延长了有期徒刑数罪并罚的刑期，由最高不超过20年改为35年
答案：A,D
解析：
本题考核《刑法修正案（八）》的修正内容。虚开增值税专用发票罪不是《刑法修正案（八）》新增犯罪。所以选项B错误。对于管制刑和缓刑增加了“禁止令”规定，对假释不实行禁止令。所以选项C错误。延长了有期徒刑数罪并罚的刑期，由最高不超过20年改为25年。所以选项E错误。
关于代理记账操作规范，下列说法正确的是(　)。

A.税务师代理记账包括代客户制作原始凭证和记账凭证
B.记账凭证可以根据每一张原始凭证单独填制，也可以按反映同类经济业务的若干原始凭证汇总填制
C.银行存款日记账一般采用活页式账簿
D.明细分类账一般采用借.贷.余额三栏式订本账簿
答案：B
解析：
选项A，税务师代理记账但不代客户制作原始凭证，仅指导其正确填制或依法取得有效的原始凭证；选项C，银行存款日记账采用订本式账簿；选项D，明细分类账一般采用活页式账簿，其格式可选择三栏式、数量金额式或多栏式明细分类账。

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