2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》章节练习(2021-04-07)
发布时间:2021-04-07
2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理第四章 税务登记代理5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,除另有规定外,应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。上述所称年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,包括( )。【多选题】
A.稽查查补销售额
B.纳税评估调整销售额
C.税务机关代开发票销售额
D.免税销售额
E.预期销售额
正确答案:A、B、C、D
答案解析:所称年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。
2、下列企业变动情形中,需要注销原有税务登记的是( )。【单选题】
A.某企业由国有企业改制为股份制企业
B.某企业被工商局吊销营业执照
C.某企业改变经营范围
D.李某接替张某担任公司法人代表
正确答案:B
答案解析:纳税人需要办理注销税务登记主要有三种情形:(1)纳税人因发生解散、破产、撤销以及其他情形依法终止纳税义务;(2)纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关;(3)纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照。
3、以下纳税人发生的事项,不涉及办理变更税务登记的是( )。【单选题】
A.甲企业由于经营不善,减少注册资本
B.乙企业法定代表人意外死亡,由他人接替
C.丙企业进行股份制改造,由有限责任公司变更为股份有限公司
D.丁企业在北京某区注册经营,2014年在上海设立一家从事货物运输的子公司
正确答案:D
答案解析:变更税务登记的适用范围主要有:改变名称;改变法人代表;改变经济性质;增设或撤销分支机构;改变住所或经营地点(涉及主管税务机关变动的办理注销登记);改变生产、经营范围或经营方式;增减注册资本;改变隶属关系;改变生产经营期限;改变开户银行和账号;改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容。选项D,子公司是独立法人企业,不属于增设分支机构,设立的子公司应当由子公司在设立地办理税务登记,所以丁企业不涉及变更税务登记事宜。
4、下列关于停业、复业登记,下列表述中正确的是( )。【单选题】
A.所有纳税人都可以办理停业、复业登记
B.纳税人的停业期不得超过半年
C.纳税人停业期间发生纳税义务的,可以不进行纳税申报
D.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请
正确答案:D
答案解析:只有实行定期定额征收方式的个体工商户才可以办理停业、复业登记,所以选项A错误;纳税人的停业期不得超过一年,所以选项B错误;纳税人在停业期间发生纳税义务的,应当按规定申报缴纳税款,所以选项C错误。
5、关于停业、复业登记,下列表述不正确的有( )。【多选题】
A.个体工商户需要停业的,均可在停业前向税务机关申报办理停业登记
B.按规定办理停业的纳税人的停业期限不得超过1年
C.纳税人在停业期间发生纳税义务的,应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款
D.纳税人停业期满应当及时恢复生产经营,期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请
E.税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和营业执照
正确答案:A、D、E
答案解析:选项A,实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记;选项D,纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请,而不是期满后提出;选项E,税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件,不包括营业执照。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.固定股利支付率政策
C.低正常股利加额外股利政策
D.剩余股利政策
B.印花税
C.契税
D.房产税
E.教育费附加
B.破产企业在破产宣告前因侵权给他人造成损失而产生的赔偿损失
C.管理人为处分破产财产而产生的利息费用
D.管理人报酬
B.106.25
C.123.16
D.125
乙企业应纳税额=500×(1-15%)×25%=106.25(万元)
依照上述规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税,所以李某纳税为0。
李某和乙企业共缴纳税额=0+106.25=106.25(万元)。
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