2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》章节练习(2020-08-13)

发布时间：2020-08-13

2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第四章 税务登记代理5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、下列纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是（ ）。【单选题】

A.甲企业扩大经营范围，由单一生产销售A电子产品转为生产销售A、B、C电子产品并提供设计劳务

B.乙企业进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司

C.由于经济效益良好，丙企业的股东决定追加投资，从500万元增资为700万元

D.丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京

正确答案:D

答案解析:选项ABC中经营范围、企业类型（涉及名称改变）、注册资金发生改变，都应变更税务登记；选项D属于经营场所、地点发生变化，总机构从河北迁至北京涉及变更主管税务机关，应当办理注销税务登记手续。对于不涉及变更主管税务机关的，只要办理变更税务登记即可。

2、以下纳税人发生的事项，不涉及办理变更税务登记的是（ ）。【单选题】

A.甲企业由于经营不善，减少注册资本

B.乙企业法定代表人意外死亡，由他人接替

C.丙企业进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司

D.丁企业在北京某区注册经营，2014年在上海设立一家从事货物运输的子公司

正确答案:D

答案解析:变更税务登记的适用范围主要有：改变名称；改变法人代表；改变经济性质；增设或撤销分支机构；改变住所或经营地点（涉及主管税务机关变动的办理注销登记）；改变生产、经营范围或经营方式；增减注册资本；改变隶属关系；改变生产经营期限；改变开户银行和账号；改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容。选项D，子公司是独立法人企业，不属于增设分支机构，设立的子公司应当由子公司在设立地办理税务登记，所以丁企业不涉及变更税务登记事宜。

3、下列关于停业、复业登记，下列表述中正确的是（ ）。【单选题】

A.所有纳税人都可以办理停业、复业登记

B.纳税人的停业期不得超过半年

C.纳税人停业期间发生纳税义务的，可以不进行纳税申报

D.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请

正确答案:D

答案解析:只有实行定期定额征收方式的个体工商户才可以办理停业、复业登记，所以选项A错误；纳税人的停业期不得超过一年，所以选项B错误；纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按规定申报缴纳税款，所以选项C错误。

4、关于停业、复业登记，下列表述不正确的有（ ）。【多选题】

A.个体工商户需要停业的，均可在停业前向税务机关申报办理停业登记

B.按规定办理停业的纳税人的停业期限不得超过1年

C.纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款

D.纳税人停业期满应当及时恢复生产经营，期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请

E.税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和营业执照

正确答案:A、D、E

答案解析:选项A，实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记；选项D，纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请，而不是期满后提出；选项E，税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件，不包括营业执照。

5、下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是（ ）。【单选题】

A.某企业由国有企业改制为股份制企业

B.某企业被工商局吊销营业执照

C.某企业改变经营范围

D.李某接替张某担任公司法人代表

正确答案:B

答案解析:纳税人需要办理注销税务登记主要有三种情形：（1）纳税人因发生解散、破产、撤销以及其他情形依法终止纳税义务；（2）纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关；（3）纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
关于民事诉讼普通程序的表述，下列选项正确的有（ ）。

A.法院裁定驳回起诉的，原告再次起诉符合条件的，法院应当受理
B.起诉必须递交起诉状，不得口头起诉
C.当事人超过诉讼时效起诉的，法院应当受理
D.离婚案件，一律不公开审理
E.一审普通程序案件，法院一般应在立案之日起6个月内审结
答案：A,C,E
解析：
本题考核民事诉讼普通程序。起诉应以书面形式提出，特别情况下，也可以以口头形式提出。所以选项B错误。法院审理民事案件，除涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定的以外，应当公开进行。离婚案件，涉及商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理。所以选项D错误。
新华股份有限公司（以下简称新华公司）为上市公司，2019年相关资料如下：
（1）2019年1月1日，新华公司以银行存款13500万元自大海公司购入甲公司80%的股份。新华公司与大海公司、甲公司在此之前不存在关联方关系。
甲公司2019年1月1日股东权益总额为15000万元，其中股本为8000万元、资本公积为3000万元、盈余公积为2600万元、未分配利润为1400万元。甲公司2019年1月1日可辨认净资产的公允价值和账面价值均为15000万元。
（2）甲公司2019年实现净利润3200万元，提取盈余公积320万元。当年购入的其他债权投资因公允价值上升确认其他综合收益500万元。
（3）2019年甲公司从新华公司购进A商品500件，购买价格为每件2万元。新华公司A商品每件成本为1.6万元。
2019年甲公司对外销售A商品200件，每件销售价格为2.2万元；年末结存A商品300件。
2019年12月31日，结存的A商品可变现净值为550万元。
（4）2019年1月1日，甲公司经批准发行5年期到期一次还本、分期付息的公司债券，面值为5000万元，债券利息在次年1月3日支付，票面年利率为6%。假定债券发行时的市场年利率为5%。甲公司该批债券实际发行价格为5216.35万元。同日新华公司直接从甲公司购入其所发行债券的20%，将其划分为以摊余成本计量的金融资产核算。
要求：假定不考虑所得税等其他因素，回答下列问题。
（5）2019年编制合并报表时，确认的少数股东权益的金额为（ ）万元。

A.0
B.3000
C.3740
D.3790
答案：C
解析：
（4）
个别报表长期股权投资初始取得：
借：长期股权投资　　　　　　　　　　　　　　　　　　 13500
　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 13500
资产负债表日合并报表按照权益法追溯调整：
借：长期股权投资　　　　　　　　　　　　　2560（3200×80%）
　贷：投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2504
借：长期股权投资　　　　　　　　　　　　　　400（500×80%）
　贷：其他综合收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 400
所以长期股权投资由成本法调整为权益法后的余额=13500+2560+400=16460（万元）。
（5）
借：股本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　8000
　　资本公积——年初　　　　　　　　　　　　　　　　　3000
　　其他综合收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 500
　　盈余公积——年初　　　　　　　　　　　　　　　　　2600
　　　　　　——本年　　　　　　　　　　　　　　　　　 320
　　未分配利润——年末　　　　　　　　4280（1400+3200-320）
　　商誉　　　　　　　　　　　　　 1500（13500-15000×80%）
　贷：长期股权投资　　　　　　　　　　16460（13500+2560+400）
　　　少数股东权益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3740
　　　　　　　　　　　[（8000+3000+500+2600+320+4280）×20%]
(2019年)下列不属于职工薪酬核算范围的是（　）。

A.支付给外聘大学教授因提供培训而发生的讲课费
B.支付给退休职工的养老金
C.支付给未与企业签订劳务合同的董事相应薪酬
D.支付给与劳务中介公司签订用工合同为企业提供劳务的人员相应福利
答案：A
解析：
支付外部人员的劳务费不属于职工薪酬。
债务人尚未解散，但不能清偿到期债务且明显缺乏清偿能力，属于破产原因之一。这种情况下，可以依法提出破产申请的主体是（　）。

A.债权人
B.债务人的债务人
C.依法负有清算责任的人
D.债务人的出资人
答案：A
解析：
本题考核提出破产申请的主体。债务人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务，主要适用于债务人自己申请破产的情况。债务人不能清偿到期债务，并且明显缺乏清偿能力，主要适用于债权人申请破产的情况。企业法人已解散但未清算或者未清算完毕，资产不足以清偿债务的，依法负有清算责任的人应当向人民法院申请破产清算。本题选项C具有较大的迷惑性，注意题干表述“债务人尚未解散”。

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