2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2021-12-25)

发布时间：2021-12-25

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据现行增值税有关规定，下列关于加油站的表述错误的是（ ）。【单选题】

A.对从事成品油销售的加油站，无论是否达到一般纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税

B.加油站以收取加油凭证、加油卡方式销售成品油，不得向用户开具增值税专用发票

C.发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款作相关财务处理，不征收增值税

D.对统一核算，且经税务机关批准汇总缴纳增值税的成品油销售单位跨县市调配成品油的，征收增值税

正确答案:D

答案解析:对统一核算，且经税务机关批准汇总缴纳增值税的成品油销售单位跨县市调配成品油的，不征收增值税。

2、对于不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的项目，在计算土地增值税时，允许扣除的房地产开发费用，按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，在（ ）以内计算扣除。【单选题】

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%

正确答案:D

答案解析:对于利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊或不能提供金融机构证明的，利息支出不得单独计算，而应并入房地产开发费用中一并计算扣除。在这种情况下，“准予扣除的房地产开发费用”的计算方法是，按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本金额之和，在10%以内计算扣除。

3、甲企业当期准予抵扣的进项税额为（ ）万元。【客观案例题】

A.2.16

B.2.23

C.4.30

D.2.82

正确答案:D

答案解析:业务（1）:甲企业销项税=12×13%=1.56（万元） ；丙企业进项税=12×13%=1.56（万元） ；业务（2）： ；甲企业进项税=2.6+1×9%=2.69（万元） ；业务（3）: ；甲企业销项税=3.9（万元） ；丙企业进项税=3.9+0.6×9%=3.95（万元） ；业务（4）: ；甲企业进项税=0.65（万元） ；甲企业将外购货物发给职工作为春节礼品，属于不得抵扣进项税行为，已经抵扣的进项税需要作进项税转出处理。 ；甲企业转出的进项税=4×13%=0.52（万元） ；丙企业销项税=0.65（万元） ；业务（5）： ；甲企业应抵减当期销项税=80×0.06×13%=0.62（万元） ；丙企业应抵减当期进项税=80×0.06×13%=0.62（万元） ；业务（6）: ；甲企业销项税=18×13%=2.34（万元） ；丙企业进项税=18×13%=2.34（万元） ；业务（7）: ；丙企业销项税=34.8÷（1+13%）×13%=4（万元） ；2013年8月1日之前，纳税人购置小汽车、摩托车和游艇自用的，对应的进项税不可以抵扣。所以丙企业销售已使用2年的小汽车应该按照3%征收率减按2%征收增值税。 ；销售小汽车应纳增值税=17.4÷（1+3%）×2%=0.34（万元） ；业务（8）： ；丙企业销项税=40.6÷（1+13%）×13%=4.67（万元） ；甲企业当期销项税合计=1.56+3.9+2.34-0.62=7.18（万元） ；甲企业当期准予抵扣的进项税=2.69+0.65-0.52=2.82（万元） ；甲企业当期应纳增值税税额=7.18-2.82=4.36（万元） ；丙企业当期销项税=0.65+4+4.67=9.32（万元） ；丙企业当期准予抵扣的进项税=1.56+3.95+2.34-0.62=7.23（万元） ；丙企业当期应纳增值税税额=9.32-7.23+0.34=2.43（万元）

4、企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税的有（ ）。【多选题】

A.商贸企业委托外贸企业代理出口的应税消费品

B.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品后直接用于出口的应税消费品

C.外贸企业受其他外贸企业委托，代理出口应纳税消费品

D.生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品

E.有出口经营权的生产性企业自营出口应税消费品

正确答案:B、C

答案解析:选项A，商贸企业委托外贸企业代理出口的应税消费品不予免税也不予退税；选项D、E，均适用免税不退税的政策。

5、下列项目中，属于销售新建房产计算土地增值税时可据实扣除的有（ ）。【多选题】

A.支付的土地出让金

B.销售房产的广告费用

C.项目规划、设计费用

D.公共配套设施费

E.直接管理开发项目所发生的办公费

正确答案:A、C、D、E

答案解析:选项B：属于房地产开发费用的范围，应按照规定的比例计算扣除，不得据实扣除。

6、甲公司（非房地产开发企业）转让一幢已经使用过的厂房，不含税售价800万元。该厂房原价为700万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该厂房重置成本价为1000万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳各种税费共7万元（含印花税）。甲公司转让该厂房应缴纳的土地增值税是（ ）万元。【单选题】

A.24

B.56

C.0

D.57.9

正确答案:D

答案解析:增值额=800-（1000×60%+7）=800-607=193（万元），增值额占扣除项目金额比例=193÷607×100%=31.80%，适用30%的税率，应缴纳的土地增值税税额=193×30%=57.9（万元）。

7、下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的有（ ）。【多选题】

A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税的税额

B.中外合作油气田开采的原油、天然气，按规定缴纳增值税后，以合作油气田缴纳的增值税税额为依据缴纳城建税

C.纳税人因偷漏增值税、消费税应该补税的，也要补缴城市维护建设税

D.纳税人偷漏增值税、消费税而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据

E.对铁道部（现为中国铁路总公司）应纳城市维护建设税，税率为5%

正确答案:A、B、C、E

答案解析:税法规定，纳税人偷漏增值税、消费税而加收的滞纳金、罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据。

8、某油田1月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于开采过程中加热。该油田原油、天然气税率均为6%。该油田本月应纳资源税（ ；  ；）万元。【单选题】

A.2000.00

B.1838.75

C.2206.93

D.1926.25

正确答案:C

答案解析:销售与原油同时开采的天然气应缴纳资源税；自用的按自用数量和销售单价计算计税金额，征收资源税；开采过程中用于加热的原油免征资源税。油田本月应纳资源税=（34400+34400÷86000×18+2375）×6%=2206.93（万元）。

9、北京市某公司专门从事商业咨询服务（营改增后被认定为增值税一般纳税人）。2021年8月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额53万元；8月20日，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额31.8万元；8月25日，购进办公用品，支付含税价款2.26万元，并取得增值税专用发票。则该公司当月应纳增值税税额为（ ）万元。【单选题】

A.6.82

B.4.8

C.4.54

D.0.66

正确答案:C

答案解析:提供资讯信息服务和注册信息服务，按6%的税率计算增值税。应纳增值税税额=（53+31.8）÷（1+6%）×6%-2.26/（1+13%）×13%=4.54（万元）

10、某厂（增值税一般纳税人）2019年5月外购一批材料用于应税货物的生产，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税1300元；外购一批材料用于应税和免税货物的生产，取得增值税专用发票上注明价款20000元，增值税2600元，当月应税货物不含税销售额50000元，免税货物销售额70000元。该厂当月不可抵扣的进项税额为（ ）元。【单选题】

A.1416.67

B.1516.67

C.1700

D.3400

正确答案:B

答案解析:当月不可抵扣的进项税额=2600×70000÷（50000+70000）=1516.67（元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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