2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2022-02-03)

发布时间：2022-02-03

---

2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据现行政策，下列各项中符合委托加工应税消费品消费税处理规定的是（ ）。【多选题】

A.受托方未代扣代缴的，由受托方补缴

B.受托方无同类消费品销售价格的，应按“（材料成本+加工费）÷（1+比例税率）”计算

C.委托方收回后以不高于受托方计税价格出售的应税消费品，受托方在交货时已代扣代缴消费税的，不再征收消费税

D.委托方收回后以高于受托方计税价格出售的应税消费品，受托方在交货时已代扣代缴消费税的，也不再征收消费税

E.实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式为：组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）

正确答案:C、E

答案解析:选项A，受托方未代收代缴的，由委托方补缴；选项B，受托方无同类消费品销售价格的，应按“（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）”计算；选项D，自2012年9月1日起，委托方以高于受托方计税价格出售委托加工收回的应税消费品的，不属于直接出售，需要按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。

2、某房地产开发公司2019年转让一幢新建写字楼取得不含税收入1000万元。已知该公司为取得该写字楼土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，开发该写字楼实际发生的开发费用为40万元，该公司不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，该公司2019年缴纳的税金及附加（不包括土地增值税）为100万元（其中与转让写字楼有关的税金及附加为60万元，不包含印花税）。该公司转让该写字楼应缴纳的土地增值税为（ ）万元。【单选题】

A.180

B.249.75

C.300

D.360

正确答案:B

答案解析:扣除项目金额=50+200+（200+50）×10%+60+（50+200）×20%=385（万元）增值额=1000-385=615（万元）增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=615÷385×100%=159.74%适用税率50%，速算扣除系数15%。应缴纳的土地增值税=615×50%-385×15%=249.75（万元）。

3、下列关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法，不正确的有（ ）。【多选题】

A.某企业出口服装退还增值税后，应同时退还相应的城市维护建设税

B.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加和个人所得税

C.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，相应的城市维护建设税应同时先征后返

D.某企业进口小汽车，海关代征了增值税和消费税，应同时代征城市维护建设税

E.对国家重大水利工程建设基金自2010年5月25日免征城市维护建设税

正确答案:A、C、D

答案解析:选项AD：城市维护建设税“进口不征、出口不退”；选项C：对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“两税”附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还；

4、下列关于税法概述的表述中，正确的是（ ）。【单选题】

A.税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和

B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系

C.从法律性质来看，税法属于授权性法规

D.税法具有强制性、无偿性、固定性的特点

正确答案:A

答案解析:选项B，税法调整对象是税收分配中形成的权利义务关系；选项C，从法律性质来看，税法属于义务性法规；选项D，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点。

5、下列解释中，原则上不可以作为判案的直接依据的是（　）。【单选题】

A.最高人民法院作出的审判解释，如《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》

B.最高人民检察院作出的检查解释，如《关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知》 

C.国家税务总局在执法过程中作出的解释 

D.全国人大及其常委会对税收法律的解释 

正确答案:C

答案解析:由国家税务行政主管机关，包括财政部、国家税务总局、海关总署执法过程中作出的解释属于行政解释，原则上不能作为判案的直接依据。 本题是对“税法的法定解释”的考查。本题具体考查的是“可以作为法庭判案直接依据的税法解释”。考生可以通过表格来准确记忆。  

6、关于该油田企业上述业务的税务处理，下列说法正确的有（　　）。【客观案例题】

A.自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税

B.开采过程中加热使用自采原油免征资源税

C.销售三次采油的原油免征资源税

D.应按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税

E.将自产原油用于对外投资应缴纳资源税和增值税

正确答案:B、E

答案解析:选项A：自采原油用于无偿赠送，视同销售缴纳资源税；选项C：三次采油资源税减征30%，而非免税；选项D：开采应税资源销售或自用，按照销售或者自用数量和单价计算缴纳资源税。

7、下列关于增值税政策的相关叙述，正确的有（ ）。【多选题】

A.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产，不属于在境内提供应税服务，不纳税

B.应税服务年销售额未超过800万元的纳税人为小规模纳税人

C.单位向其他单位无偿转让不动产，应视同销售不动产

D.单位提供的国际运输劳务适用增值税9%的税率

E.纳税人接受的国内旅客运输服务，其进项税不得从销项税额中抵扣

正确答案:A、C

答案解析:选项B，应税服务年销售额超过500万元的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人；选项D，单位和个人提供的国际运输劳务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率。选项E,纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

8、下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有（ ）。【多选题】

A.海关对进口产品代征消费税的，不代征城市维护建设税

B.对于因减免税而需要进行“两税”退库的，城市维护建设税可同时退库

C.自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城市维护建设税

D.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税

E.流动经营无固定纳税地点的单位和个人，不缴纳城市维护建设税

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。选项E：流动经营无固定纳税地点的单位和个人，在缴纳“两税”地缴纳城市维护建设税。

9、下列关于税收程序法的叙述，其中正确的有（ ）。【多选题】

A.税收程序法是从程序角度限制税收执法行为的法律规范，其目的在于保护纳税人的合法权利

B.税收程序法规范和控制行政权的行使

C.税收程序法的职能分离制度直接调整的是税务机关与纳税人的关系

D.税收程序法可以保障实体法的实施，弥补实体法的不足

E.税收程序法可以提高执法效率

正确答案:A、B、D、E

答案解析:职能分离制度直接调整的不是税务机关与纳税人的关系，而是税务机关内部的机构和人员的关系。

10、A劳务派遣公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，与B公司签订劳务派遣协议，为B公司提供劳务派遣服务。A公司代B公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2020年2月，A公司共取得劳务派遣收入66万元（含税），其中代B公司支付给劳务派遣员工工资26万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金10万元。A公司本月购进一批办公用品，并取得增值税专用发票，注明金额5万元。增值税专用发票本月已经认证相符。A公司选择按一般计税方法计税。2020年2月A公司应缴纳增值税（　）万元。【单选题】

A.3.09

B.2.35

C.8.21

D.0.00

正确答案:A

答案解析:一般纳税人提供劳务派遣服务，可以以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税。A公司选择按照一般计税方法计算缴纳增值税，适用6%的税率。应缴纳增值税＝66÷（1＋6%）×6%－5×13%＝3.09（万元）

---

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

---

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。