2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》模拟试题(2022-03-17)

发布时间:2022-03-17


2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、下列行为中,需要缴纳城建税及教育费附加的有( )。【多选题】

A.事业单位出租房屋行为

B.企业购买房屋行为

C.油田开采天然原油并销售行为

D.经中国人民银行依法决定撤销的金融机构及其分设于各地的分支机构,用其财产清偿债务

E.进口应税消费品的行为

正确答案:A、C

答案解析:选项B,企业购买房屋行为,可能会涉及印花税、契税,不会涉及增值税、消费税,所以不缴纳城市维护建设税;选项D,经中国人民银行依法决定撤销的金融机构及其分设于各地的分支机构,用其财产清偿债务时,免征被撤销金融机构转让货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等应缴纳的城市维护建设税;选项E,进口货物不需要缴纳城市维护建设税及教育费附加。

2、当月该企业进项税额转出( )元。【客观案例题】

A.8947.30

B.9975.56

C.8988.4

D.12110.00

正确答案:C

答案解析:当月该企业进项税额转出=(70000-2790)×13%+2790×9%=8988.4(元)。

3、下列关于消费税纳税地点的表述,正确的有( )。【多选题】

A.委托加工的应税消费品,除受托方为个人外,由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴消费税税款

B.纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后,向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的,应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税

D.委托个人加工的应税消费品,由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

E.进口的应税消费品,由进口人向核算地海关申报纳税

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C:纳税人(卷烟批发企业除外)的总机构与分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税;但经财政部、国家税务局或者授权的财政、税务机关批准,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。选项D:委托个人加工的应税消费品,由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。选项E:进口的应税消费品,由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。

4、单位或个人发生的下列行为,在缴纳相关税金的同时,还应缴纳城市维护建设税的是( )。【单选题】

A.私营企业销售货物

B.个人取得工资薪金收入

C.企业购置车辆

D.个人取得有奖发票中奖所得

正确答案:A

答案解析:选项B:个人取得工资薪金收入,不征增值税、消费税,同时不征城市维护建设税;选项C:企业购置车辆缴纳车辆购置税,不附征城市维护建设税;选项D:个人取得有奖发票中奖所得不论交不交个人所得税,都不缴纳城市维护建设税。

5、该房地产开发公司计算写字楼土地增值税的增值额时,准予扣除项目的金额共计( )万元。【客观案例题】

A.10032

B.11280

C.11880

D.12540

正确答案:A

答案解析:抵债部分的写字楼也应视同销售缴纳土地增值税。所以转让写字楼共应确认销售收入=12000÷(3÷5)×(4÷5)=16000(万元)可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=6000×80%×(4÷5)=3840(万元)可以扣除的开发成本=4000×(4÷5)=3200(万元)可以扣除的开发费用=(3840+3200)×10%=704(万元)可以扣除的与转让房地产有关的税金=660÷3/5×4/5=880(万元)加计扣除金额=(3840+3200)×20%=1408(万元)扣除项目金额合计=3840+3200+704+880+1408=10032(万元)。

6、以下符合环境保护税政策规定的有(    )。【多选题】

A.环保税的纳税义务发生时间是季度终了之日起15日内

B.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税

C.不能按固定期限计算缴纳的,可以按次申报缴纳环境保护税

D.纳税人应当向机构所在地的税务机关申报缴纳环境保护税

E.环保税的纳税义务发生时间是月度终了之日起10日内

正确答案:B、C

答案解析:要注意辨析纳税义务发生时间与申报缴纳税款时间。环保税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。

7、下列行为中,属于土地增值税征税范围的有( )。【多选题】

A.房地产评估增值

B.个人之间交换自有居住用房

C.房产所有人将房屋产权赠送给直系亲属

D.房地产开发企业以自建商品房进行投资

E.房地产开发企业以自建商品房安置回迁户

正确答案:B、D、E

答案解析:选项A,房地产评估增值,没有发生房地产权属的转让,不属于征收土地增值税的范围;选项B,交换房地产行为既发生了房产产权、土地使用权的转移,交换双方又取得了实物形态的收入,按照规定属于征收土地增值税的范围。但对个人之间互换自有居住用房地产的,经当地税务机关核实,可以免征土地增值税;选项C,房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为不征收土地增值税。选项D,房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营,属于征收土地增值税的范围。选项E,房地产企业自建商品房安置回迁户,安置用房视同销售处理,属于征收土地增值税的范围。

8、首饰厂第(4)笔业务应代收代缴和缴纳的消费税为( )。【客观案例题】

A.4000元

B.8263.16元

C.13000元

D.17444.44元

正确答案:C

答案解析:首饰厂第(4)笔业务应缴纳和代收代缴的消费税=(26000+50000)/(1-5%)×5%+(41000+40000)/(1-10%)×10%=4000+9000=13000(元)注意贵重首饰和珠宝玉石消费税税率的运用:生产出厂环节缴纳消费税的非金银首饰,消费税税率10%;零售环节缴纳消费税的金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品,消费税税率5%。

9、根据增值税规定,下列产品适用9%低税率的是( )。【单选题】

A.酸奶

B.鱼罐头

C.茶饮料

D.玉米胚芽

正确答案:D

答案解析:选项ABC均不适用9%低税率,应该适用13%的税率征收增值税。

10、某旧机动车交易公司(一般纳税人)2018年7月收购旧机动车80辆,支付收购款560万元,销售旧机动车30辆,取得销售收入240万元,同时协助客户办理车辆过户手续,取得收入5万元。2018年7月该旧机动车交易公司应纳增值税( )万元。【单选题】

A.9.42

B.4.76

C.8.58

D.4.62

正确答案:B

答案解析:一般纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。应纳增值税税额=(240+5)÷(1+3%)×2%=4.76(万元)


下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。

甲公司通过发行权益性证券的方式取得了乙公司80%的股权,甲公司与乙公司原股东在合并前不存在关联方关系。则下列关于甲公司合并财务报表的表述中,正确的有( )。

A.在报告期内取得应纳入合并范围的子公司时,合并现金流量表中只反映该子公司自购买日至年末的现金流量
B.对于子公司的少数股东依法抽回在子公司中的权益性投资,在合并现金流量表中“筹资活动产生的现金流量”之下的“支付其他与筹资活动有关的现金”项目反映
C.对于子公司向少数股东支付现金股利或利润,在合并现金流量表中应当在“分配股利.利润或偿付利息支付的现金”项目下“其中:子公司支付给少数股东的股利.利润”项目反映
D.对于子公司的少数股东增加在子公司中的权益性投资,在合并现金流量表中应当在“投资活动产生的现金流量”之下的“吸收投资收到的现金”项目下“其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金”
E.与子公司.子公司相互之间当期取得投资收益收到的现金,应当与分配股利.利润或偿付利息支付的现金相互抵消
答案:A,B,C,E
解析:
对于子公司的少数股东增加在子公司中的权益性投资,在合并现金流量表中应当在“筹资活动产生的现金流量”之下的“吸收投资收到的现金”项目下“其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金”,选项D不正确。

某市油田企业为增值税一般纳税人,2019 年 8 月发生下列业务:
(1)开采原油 80 万吨,销售原油 22 万吨(其中包括低丰度油田开采的原油 8 万吨),每吨不含税售价 1500 元,共取得不含税销售收入 33000 万元。
(2)将 10 万吨非低丰度油田开采的原油移送至独立核算的关联单位用于销售,该油田企业与关联单位实行成本定价模式进行结算,每吨不含税结算价格为 1200 元,关联单位 对外销售每吨不含税价格为1500 元。
(3)将非低丰度油田生产开采的原油 8 万吨移送用于加工生产成品油。
(4)从国内购进采油设备,取得增值税专用发票注明税额 22. 50 万元;支付设备运费, 取得增值税专用发票注明税额 0.55 万元。
(5)进口原油支付买价 6000 万元、运抵我国输入地点起卸前运输费 310 万元、购货佣金 80 万元。
(6)2019 年 5 月开工的研发中心扩建工程完工,该项目由甲建筑公司(増值税一般纳税人)承建,收到甲公司开具的增值税专用发票,注明金额 180 万元,该研发中心原值 300 万元。
(7)由于资金紧缺,将 2 年前购入的大型开采设备进行融资性售后回租,该设备购入时 原值 5000 万元(已抵扣进项税额),与融资租赁公司签订合同约定设备不含税售价 4000 万元,租赁期 10 年,每年10 月支付全年租金 477 万元(含税)。
已知:原油资源税税率 8%,关税税率 3%,本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该企业当月应缴纳资源税合计( )万元。

A.3840.00
B.14272.00
C.14368.00
D.4608.00
答案:D
解析:
纳税人开采应税产品 由其关联单位对外销售的,按其关联单位的销售额征收资源税;将自产原油移送用 于加工生产成品油,视同销售计算缴纳资源税;资源税进口不征,出口不退;该企业当月应缴纳资源税合计=2448 + 10×1500×8% + 8×1500×8% =4608(万元)。

2020年1月,某旅游公司为增值税一般纳税人,本月组织旅游团赴云南旅游,收取含税旅游费318000元,代旅游者支付的住宿费、门票费、餐费等共计212000元,取得普通发票。上述款项均已支付。则该旅游公司正确的账务处理有( )。
A.借:主营业务成本 200000
   应交税费——应交增值税(进项税额) 12000
   贷:银行存款 212000
B.借:银行存款 318000
   贷:主营业务收入 300000
     应交税费——应交增值税(销项税额) 18000
C.借:主营业务成本 212000
   贷:银行存款 212000
D.借:主营业务成本 200000
   应交税费——应交增值税(销项税额抵减) 12000
   贷:银行存款 212000
E.借:主营业务收入 200000
   贷:银行存款 212000
     应交税费——应交增值税(销项税额) -12000

答案:B,D
解析:
该题可以选择差额纳税,正确分录为:
借:银行存款               318000
  贷:主营业务收入           300000
    应交税费——应交增值税(销项税额)18000
借:主营业务成本             200000
  应交税费——应交增值税(销项税额抵减)12000
  贷:银行存款             212000

声明:本文内容由互联网用户自发贡献自行上传,本网站不拥有所有权,未作人工编辑处理,也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎发送邮件至:contact@51tk.com 进行举报,并提供相关证据,工作人员会在5个工作日内联系你,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。