2021年注册会计师考试《公司战略与风险管理》章节练习(2021-12-07)

发布时间：2021-12-07

2021年注册会计师考试《公司战略与风险管理》考试共43题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第七章 内部控制5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、为了建立针对信息系统的内部控制，企业应该采取的措施有（   ）【多选题】

A.避免将不相容职责的处理权限授予统一用户

B.操作人员不得擅自进行系统软件的删除、修改等操作

C.禁止不相容职务用户账号的交叉操作

D.个人业务单位应当加强信息系统开发全过程的跟踪管理

正确答案:A、B、C

答案解析:选项A属于信息系统开发流程的控制措施。选项B、C属于信息系统运行与维护的控制措施。企业信息系统归口管理部门应当加强信息系统开发全过程的跟踪管理，组织开发单位与内部各单位的日常沟通和协调，选项D错误。

2、根据《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》判断，下列关于资金运营管理方面的做法，存在重大缺陷的是（ ）。【单选题】

A.财务专用章与企业法人章分别交由不同的专人管理

B.未经授权审批不得经办资金收付业务

C.出纳根据相关收款原始凭证收款或付款并加盖印章确认

D.会计对相关凭证进行横向复核和纵向复核

正确答案:C

答案解析:出纳根据审核后的相关收款原始凭证收款或付款，并加盖印章确认，所以选项C的做法存在重大缺陷。

3、下列关于《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》的相关规定中，不正确的是（　）。【单选题】

A.此处的业务外包不包括工程项目外包

B.企业应当权衡利弊，避免核心业务外包

C.重大业务外包方案应当提交股东大会或类似权力机构审批

D.企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同

正确答案:C

答案解析:重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批。选项C的说法不正确。

4、小张是祥辉科技有限公司研发团队的首席研究员，最近，其向公司提交辞职报告，要到另一家科技公司任主管研发的行政副总裁，在离职时，应约定的事项为（ ）。【多选题】

A.研究成果归属

B.离职交接

C.离职后保密义务

D.离职后竞业限制年限及违约责任

正确答案:A、B、C、D

答案解析:企业与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定研究成果归属、离职条件、离职移交程序、离职后保密义务、离职后竞业限制年限及违约责任等内容。

5、财务报告是企业财务信息对外报告的重要形式之一。下列做法不符合《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》要求的有（ ）。【多选题】

A.某家银行公布其审计后的财务报告，报告上面加盖如下印章：银行公章、董事长章、行长章、主管财务工作的副行长章和财务部总经理章

B.有目的的使财务报告产生错报、漏报，属于舞弊行为；无目的的则为错误

C.为进一步隐藏当年利润，以便“以丰补歉”，某公司一方面将折旧方法由直线折旧法改为双倍余额加速折旧法，同时缩短计提固定资产的使用寿命；另一方面对应收账款计提较高比例的坏账准备

D.财务报告编制是为外部利益相关方看的，内部不必据此进行分析，以体现“内外有别”这一原则

正确答案:C、D

答案解析:选项C:通过操纵折旧政策影响当期折旧费用进而影响当期利润、通过过度计提坏账准备影响当期利润，这些均属于不实报告。选项D:根据规定，企业应重视财务报告分析工作，可构成内部报告的组成部分。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
乙商场零售金银首饰取得含税销售额 11.3万元，其中包括以旧换新业务中新首饰的含税销售额 7.91万元，在以旧换新业务中，旧首饰作价的含税金额为 5.65万元，乙商场实际收取的含税金额为 2.26万元。
要求：计算乙商场零售金银首饰应缴纳的消费税、增值税（不考虑进项税）。

答案：
解析：
应纳消费税 =（ 11.3-7.91）÷ 1.13× 5%+2.26÷ 1.13× 5%=0.25（万元）
应纳增值税 =（ 11.3-7.91）÷ 1.13× 13%+2.26÷ 1.13× 13%=0.65（万元）
企业按照公允价值确定收入的收入形式包括（ ）。

A.生物资产
B.股权投资
C.存货
D.应收帐款
答案：A,B,C
解析：
选项D：属于货币形式的收入。
甲地板厂2019年11月外购一批实木素板，取得的增值税专用发票注明素板金额50万元、税额6.5万元；支付运费取得增值税专用发票注明金额1万元、税额0.09万元。甲厂将外购素板40%加工成A型实木地板，当月对外销售并开具增值税专用发票注明销售金额40万元、税额5.2万元。甲厂当月应纳消费税为（　）万元。（实木地板消费税税率5%）

A.1
B.2
C.3
D.4
答案：A
解析：
应纳消费税＝40×5%－50×5%×40%＝1（万元）

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