2021年注册会计师考试《公司战略与风险管理》章节练习(2021-02-05)

发布时间：2021-02-05

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2021年注册会计师考试《公司战略与风险管理》考试共43题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第七章 内部控制5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、人力资源是指企业组织生产经营活动而任用的人员，包括（   ）【多选题】

A.独立董事

B.监事

C.高级管理人员

D.全体员工

正确答案:A、B、C、D

答案解析:人力资源是指企业组织生产经营活动而任用的人员，包括董事、监事、高级管理人员和全体员工。

2、对于内部审计师，下列表述中正确的是（ ）。①内部审计师完成内审任务后，无需与被审计单位沟通，直接准备内部审计报告报送相关领导层②内部审计师出具内审报告，并向被审计单位提出整改意见后，内部审计师工作截至此则全部完成③为保持对系统研发评价的独立性，内部审计师不能成为系统研发项目成员④内部审计师的主管领导由首席执行官任命，报审计委员会备案⑤内部审计师应被允许直接与外聘审计师沟通⑥内审涉及企业内部核心商业信息，不能采用外包的形式【单选题】

A.①②③④

B.②⑤⑥

C.③⑤

D.⑤

正确答案:D

答案解析:①内审完成后，内审部门应与被审计单位沟通确认后，再行报送相关领导层。②内部审计师向被审计单位提出整改意见后，还应跟进其后续落实。③内部审计师可成为系统研发项目组成员，但不参与设计工作。④内审部门的主管领导由董事会下设审计委员会任免。⑥内审工作可视情况外包给会计师事务所。

3、下列表述中，不符合《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》要求的是（ ）。【单选题】

A.甲企业作为一家高新技术企业，不宜将研发团队外包

B.在选择外包公司时，企业应当引入竞争机制，择优选择外包公司

C.企业在进行外包时，因为涉及的都是非核心业务，故不必考虑有关保密条款的约定

D.作为业主的企业应对外包商的业绩进行持续评估，若有重大违约，应及时终止外包合同

正确答案:C

答案解析:企业在进行外包时，无论是否为核心业务，均应签订保密条款。

4、下述某企业资金活动中，内部控制存在缺陷的有（ ）。【多选题】

A.甲公司最近斥巨资完成一项并购，但事后发现被并购企业为其他企业在银行借款出具了多份承担连带责任的担保，或有负债金额较大

B.乙公司现金流较为充沛，该公司财务人员长期未与账户所在行进行对账，最近发现对账单早已被银行内部员工篡改，账上款项已被挪用

C.丙公司因各位高级管理层成员难以有时间集中讨论重大投资项目，因此，采用“传签"方式进行审议

D.丁公司目前暂时持有富余现金，财务部用其购买银行发行的45天的收益率为6.5%的理财产品

正确答案:A、B、C

答案解析:选项A:未关注被并购企业的隐性债务、承诺事项等。选项B:未按照企业相关财务制度与账户行进行定期对账。选项C:重大投资项目，实行集体决策或者联签制度。选项D：暂时持有富裕现金，应注意其流动性、安全性和收益性的平衡，应投资流动性强且安全的短期投资项目，而不是投资长期理财，选项D属于短期理财。

5、甲公司管理层为了改进完善内部控制，正在重新检查本公司现有的职责、岗位设置的合理性。下列各项中，属于兼任不相容岗位的情况有（ ）。【多选题】

A.财务部主任同时担任采购部的审批主管

B.记录存货明细账的会计人员同时负责存货的实物管理

C.行政部经理兼任工会主席

D.销售部经理同时负责客户信用的调查评估与销售合同的审批签订

正确答案:A、B、D

答案解析:不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中的不相容职务，防止具有欺骗性的活动发生或未被查出。企业可以通过在两个或两个以上的人员之间分配工作的方式，相互制约的工作机制实现这一监控目标。选项C，行政部门经理和工会主席，工会主席并不会负责到企业内部的业务，所以这两个不属于不相容职务；选项A、B、D都属于不相容职务。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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