2020年注册会计师考试《公司战略与风险管理》章节练习(2020-06-15)

发布时间:2020-06-15


2020年注册会计师考试《公司战略与风险管理》考试共43题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理第七章 风险管理框架下的内部控制5道练习题,附答案解析,供您备考练习。


1、下列属于企业反舞弊工作重点的有( )。【多选题】

A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产,牟取不当利益

B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等

C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权

D.相关机构或人员串通舞弊

正确答案:A、B、C、D

答案解析:企业至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点:(1)未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产,牟取不当利益;(2)在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等;(3)董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权;(4)相关机构或人员串通舞弊。

2、为了完善企业对采购业务的内部控制,采购部经理征询各方意见,下列观点不正确的是( )。【单选题】

A.企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换

B.企业除一般物资或劳务外,不得安排同一机构办理采购业务全过程

C.大宗采购应当采用招标方式

D.企业应当做好采购业务各环节的记录,实行全过程的采购登记制度或信息化管理,确保采购过程的可追溯性

正确答案:B

答案解析:企业除小额零星物资或服务外,不得安排同一机构办理采购业务全过程。选项B的说法不正确。

3、根据《企业内部控制基本规范》,下列属于内部控制目标的是( )。【多选题】

A.合理保证企业经营管理合法合规

B.合理保证企业资产安全

C.合理保证企业财务报告及相关信息真实完整

D.提高经营效率和效果

正确答案:A、B、C、D

答案解析:《企业内部控制基本规范》将内部控制的目标归纳为五个方面:(1)合理保证企业经营管理合法合规;(2)合理保证企业资产安全;(3)合理保证企业财务报告及相关信息真实完整;(4)提高经营效率和效果;(5)促进企业实现发展战略。

4、下列不属于审计委员会的职能范围的是()。【单选题】

A.审核及监督外部审计机构

B.审核公司的财务信息及其披露

C.审核公司会计人员的工作绩效

D.监督公司的内部审计制度及其实施

正确答案:C

答案解析:审计委员会的职能是监督、评估和复核企业内的其他部门和系统。在一般情况下,审计委员会负责整个风险管理过程,包括确保内部控制系统是充分且有效的。选项A、B、D均属于审计委员会的职责,但会计人员的绩效考核不属于审计委员会的工作范围。

5、下列各项属于内部控制活动的有()。【多选题】

A.会计系统控制

B.财产保护控制

C.运营分析控制

D.绩效考评控制

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考核内部控制的要素。基本规范将控制活动或控制措施概括为十个方面,即不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制、内部控制目标、重大风险预警机制和突发事件应急处理机制等。


下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。

纳税人有下列( )行为之一的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款。

A.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

B.纳税人转借、伪造税务登记证件的

C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的

D.未按照规定期限申报办理注销税务登记的

正确答案:ACD

【正确答案】:ACD
【答案解析】:选项B,纳税人未按照规定使用税务登记证件,或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的,处2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款。


(2014年)对于产品质量差异较小的软饮料行业而言,最重要的企业资源是( )。

A.企业文化
B.财务资源
C.商誉
D.技术
答案:C
解析:
解答本题的关键是基于前提“对于产品质量差异较小的软饮料行业而言”,企业竞争的主要着眼点应该是品牌、商标和商誉等这些重要资源。这是一个理论联系实际的考题,考查考生运用理论分析实际问题的能力。

对导致特别风险的会计估计,注册会计师应当针对以下(  )两个主要方面实施审计程序。

A.估计不确定性
B.作出区间估计
C.确认和计量的标准
D.确定错报
答案:A,C
解析:
A.B、C属于应对会计估计导致的特别风险的三个主要应对程序。其中,A、C属于必要(即“应当”)程序,B属于“有条件”程序,仅用来对付高度不确定性的会计估计。D是风险应对的后续工作。

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