2020年注册会计师考试《公司战略与风险管理》章节练习(2020-02-15)
发布时间:2020-02-15
2020年注册会计师考试《公司战略与风险管理》考试共43题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理第七章 风险管理框架下的内部控制5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、根据我国《企业内部控制基本规范》中关于内控要素的认定,下列各项中属于内部控制系统组成要素的是()。【单选题】
A.控制制度、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督
B.内部环境、保管记录、控制活动、信息与沟通以及内部监督
C.控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控
D.内部环境、风险评估、控制结构、信息与沟通以及内部监督
正确答案:C
答案解析:本题考核内部控制的五要素。我国《企业内部控制基本规范》对内部控制的五大要素进行了认定,这五个部分包括:控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控。
2、下列关于内部控制评价的说法中,正确的有()。【多选题】
A.企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日,并于基准日后4个月内报出内部控制评价报告
B.内部控制评价报告应当报经总经理批准后对外披露或报送相关部门
C.对于基准日至内部控制评价报告发出日之间发生的影响内部控制有效性的因素,企业应当根据其性质和影响程度对评价结论进行相应调整
D.只有不存在重大缺陷和重要缺陷的情形,才可以出具评价期末内部控制有效的结论
正确答案:A、C
答案解析:内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门,所以选项B的说法不正确;内部控制有效性的结论,对不存在重大缺陷的情形,出具评价期末内部控制有效结论,所以选项D的表述不正确。
3、下列各项属于内部控制活动的有()。【多选题】
A.会计系统控制
B.财产保护控制
C.运营分析控制
D.绩效考评控制
正确答案:A、B、C、D
答案解析:本题考核内部控制的要素。基本规范将控制活动或控制措施概括为十个方面,即不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制、内部控制目标、重大风险预警机制和突发事件应急处理机制等。
4、
企业的采购业务对于企业的正常生产经营是非常重要的一部分,下列属于在采购中需要关注的风险的有( )。
【多选题】A.
供应商选择不当,可能会导致采购物资质次价高
B.
授权审批不规范,可能会出现舞弊或遭受欺诈
C.
付款审核不严,可能会导致企业资金受损或信用受损
D.
市场变化预测不准确,可能会导致企业生产停滞或资源浪费
正确答案:A、B、C、D
答案解析:
本题考核《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》。采购业务需关注的主要风险包括:(1)采购计划安排不合理,市场变化趋势预测不准确,造成库存短缺或积压,可能导致企业生产停滞或资源浪费。(2)供应商选择不当,采购方式不合理,招投标或定价机制不科学,授权审批不规范,可能导致采购物资质次价高,出现舞弊或遭受欺诈。(3)采购验收不规范,付款审核不严,可能导致采购物资、资金损失或信用受损。
5、【多选题】
A.
未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产,牟取不当利益
B.
在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等
C.
董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权
D.
相关机构或人员串通舞弊
正确答案:A、B、C、D
答案解析:
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。
B.企业受让土地使用权
C.企业将厂房抵押给银行
D.个人承租居民住宅
第 40 题 适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误,以下的表述中未进行适当的职责分离的有( )。
A.负责应收账款记账的职员负责登记银行存款日记账
B.编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票
C.销售合同订立人员负责就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行淡判
D.应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责
在选项A中,应收账款记账与银行存款记账不相容;在选项8中,开发票与编制发票通知单不相容;在选项C中,销售合同订立与谈判不相容;在选项D中,应收票据的取得、贴现与保管不相容。
直接人工工资率差异形成的原因,一般应该归属于生产部门管理。( )
B.8040
C.13800
D.28560
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