2020年注册会计师考试《税法》每日一练(2020-10-29)

发布时间：2020-10-29

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、个人转让已购商品房在转让前实际发生的装修费用，符合规定的，可在房屋原值（）的比例内扣除。【单选题】

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正确答案:B

答案解析:个人转让已购商品房，符合规定的，住房装修费用的最高扣除限额为房屋原值的10%。

2、2011年3月份某公司实行股票期权计划。3月8日，该公司授予李某股票期权30000股，授予价人民币2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2011年11月8日起可以行权，行权前不得转让。11月1日公司股票在境外上市，11月8日李某以授予价购买股票30000股，当日该股票的每股公开市场价格人民币4元，问李某应该就其期权缴纳个人所得税（ ）元。 【单选题】

A.3350

B.6000

C.4560

D.9000

正确答案:C

答案解析:股票期权行权所得应缴纳个人所得税＝[30000×（4－2.5）÷8×20%－555]×8＝4560（元）。

3、为保证利用转让定价进行税务筹划的有效性，筹划时应注意（ ）。【多选题】

A.进行成本效益分析

B.考虑价格的波动应在一定的范围内，以防被税务机关调整而增加税负

C.纳税人可以运用多种方法进行全方位、系统的筹划安排

D.尽量与税务机关保持良好的沟通，以获得税务机关的承认过关强化演练参考答案及解析

正确答案:A、B、C

答案解析:为保证利用转让定价进行税务筹划的有效性，筹划时应注意：一是进行成本效益分析；二是考虑价格的波动应在一定的范围内，以防被税务机关调整而增加税负；三是纳税人可以运用多种方法进行全方位、系统的筹划安排。

4、甲乙双方发生房屋交换行为,当交换价格相等时,契税( )。【单选题】

A.由甲方缴纳

B.由乙方缴纳

C.由甲乙双方各缴纳一半

D.甲乙双方都不缴纳

正确答案:D

答案解析:房屋等价交换免征契税。

5、下列营业额中，属于营业税计税依据的有（ ）。【多选题】

A.银行一般贷款业务的利息收入

B.金融商品转让的转让收入

C.银行一般贷款业务的利息收入减除存款利息支出的差额

D.金融商品转让的差价收入

正确答案:A、D

答案解析:银行一般贷款业务的利息收入按全额计征营业税；金融商品转让按其卖出原价与买入原价的差价收入计征营业税。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

汇款人采取汇兑方式主动向收款人付款的，汇人银行对于向收款人发出取款通知，经过一定期间无法交付的汇款，应主动办理退汇。该一定期间是（ ）。

A．1个月

B．2个月

C．3个月

D．6个月

正确答案：B
下列各项中，属于可撤销的民事法律行为是（）。

A.甲立下遗嘱，误将乙的字画分配给继承人
B.甲装修房屋，误以为乙的地砖为自家所有，并予以使用
C.甲入住乙宾馆，误以为乙宾馆提供的茶叶是无偿的，并予以使用
D.甲要购买电动车，误以为精神病人乙是完全民事行为能力人，并与之签订买卖合同
答案：C
解析：
本题考核民事法律行为的效力。并非任何“误”都属于民法上的“误解”。根据规定，行为人因对行为的性质、对方当事人、标的物的品种、质量、规格和数量等的错误认知，使行为的后果与自己的意思相悖，并造成较大损失的，可以认定为重大误解。首先应当注意，重大误解适用于法律行为而非事实行为，B选项中甲的行为系事实行为，构成添附，不应选。其次，误解不适用于无权处分行为，A选项中，甲的行为属于无权处分，不应选。再次，“误解”的内容不包括对当事人行为能力的认识，为了保护行为能力欠缺者的利益，D选项中的行为会被认定为效力待定，不应选。C选项中，甲的“误解”系对法律行为性质的认识错误，构成误解，C应选。

甲公司2010年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品200件，单位售价10万元(不含增值税)，单位成本为6万元，增值税税率为17%；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后4个月内如发现质量问题有权退货。甲公司于2010年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为20%。

甲公司2010年12月15日与丙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向丙公司销售B产品(系新产品)100件，单位售价13万元(不含增值税)，单位成本为7万元，增值税税率为17%；丙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，丙公司收到B产品后4个月内如发现质量问题有权退货。甲公司于2010年12月20日发出B产品，并开具增值税专用发票。

至2010年12月31日止，上述A、B产品尚未发生退回。

按照税法规定，销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票，并作减少当期应纳税所得额处理。甲公司适用的所得税税率为25%。预计未来期间不会变更；甲公司预计未来期问能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异。

甲公司于2010年度财务报告批准对外报出前，A产品发生退回50件，B产品未发生退货；至A、B产品退货期满止，2010年出售的A产品实际退货60件，B产品发生退货20件。

假定按税法规定，企业发出商品时应确认收人的实现；本题中甲公司、乙公司、丙公司均为增值税一般纳税人。甲公司2010年度的所得税汇算清缴于2011年5月31 日完成。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答 6～7 题。

第 6 题 甲公司因销售A、B产品对2010年度利润总额的影响是（ ）。

A．940万元

B．800万元

C．640万元

D．600万元

正确答案：D
因A产品在资产负债表日后期间退货50件高于原估计退货40件(200×20%)，故40件冲减预计负债，10件冲减报告年度营业收入和营业成本，B产品2010年不应确认收入。甲公司因销售A、B产品对2010年度利润总额的影响金额=200×(10-6)×(1-20%)-10×(10-6)=600(万元)。

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

站内搜索
热门标签