2021年注册会计师考试《税法》每日一练(2021-06-10)
发布时间:2021-06-10
2021年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、根据契税法的有关规定,以下说法错误的有( )。【多选题】
A.土地使用权的转让包括农村集体土地承包经营权的转移
B.以获奖方式得到的房屋权属不用缴纳契税
C.继承土地、房屋权属免征契税
D.政府主管部门对国有资产进行行政性调整和划转过程中发生土地权属转移的不征契税
正确答案:A、B、C、D
答案解析:国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的,免征契税。
2、个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是( )。【单选题】
A.个人有奖发票中奖800元
B.职工领取的原提存的住房公积金30000元
C.学生参加勤工俭学活动取得劳务报酬1500元
D.职工超过退休年龄每月取得的退休工资4000元
正确答案:C
答案解析:对个人有奖发票奖金所得不超过800元的(含800元)的,暂免征收个人所得税,超过800元的,全额征收个人征所得税;退休工资免征个人所得税;个人领取原提存的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费,以及具备《失业保险条例》规定条件的失业人员领取的失业保险金,免予征收个人所得税。
3、纳税人销售应税消费品收取的下列款项,应计入消费税计税依据的有( )。【多选题】
A.集资费
B.增值税销项税额
C.未逾期的啤酒包装物押金
D.白酒品牌使用费
正确答案:A、D
答案解析:选项A:集资费属于销售应税消费品收取的价外费用,需并入计税依据计算消费税;选项B:增值税是价外税,不包含在消费税的计税依据中;选项C:啤酒从量计征消费税,包装物押金不属于啤酒消费税的计税依据;选项D:品牌使用费属于应税白酒销售价款的组成部分,应并入白酒的销售额中缴纳消费税。
4、某房地产开发企业建造一栋别墅出售,取得销售收入2000万元(城建税税率为7%,教育费附加征收率为3%,地方教育附加征收率2%)。建此别墅支付地价款和相关费用200万元,开发成本400万元,销售时缴纳印花税1万元,该企业利息支出无法准确计算分摊。已知该省政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%。该企业应纳的土地增值税为( )。【单选题】
A.412.3万元
B.420.2万元
C.422.1万元
D.422.35万元
正确答案:B
答案解析:收入总额为2000万元扣除项目金额=200+400+(200+400)×10%+2000×5%×(1+7%+3%+2%)+(200+400)×20%=200+400+60+112+120=892(万元)增值额=2000-892=1108(万元)增值率=1108÷892×100%=124.22%,适用税率50%,速算扣除系数15%应纳土地增值税税额=1108×50%-892×15% =420.2(万元)。
5、印花税应税凭证中记载资金的账簿是指()。【多选题】
A.记载现金的账簿
B.记载银行存款的账簿
C.记载实收资本的账簿
D.记载资本公积的账簿
正确答案:C、D
答案解析:记载资金的账簿,是反映生产经营单位“实收资本”和“资本公积”金额增减变化的账簿。
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。
B.从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照规定设置账簿
C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全,能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的,其计算机储存的会计记录可视同会计账簿,不必打印成书面资料
D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人,若聘请专业机构或者人员有实际困难的,经县以上税务机关批准,可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置
以下原则中,不属于成本控制原则的是( )。
A.经济原则
B.因地制宜原则
C.以顾客为中心原则
D.全员参与原则
本题的主要考核点是成本控制的原则。关于成本控制的原则,教材中提到经济原则、因地制宜原则、全员参与原则和领导推动原则共四条。以顾客为中心属于成本降低的基本原则。
A注册会计师是XYZ上市公司2005年度会计报表审计的外勤审计负责人,在审计过程中,需对负责关联方审计的助理人员提出的相关问题予以解答。请代为做出正确的专业判断。
在识别了关联方及其交易后,为确定关联方交易是否已做适当的记录和披露,注册会计师应当( )。
A.询问XYZ公司管理当局,以了解关联方交易的目的及定价政策
B.检查有关发票、协议、合同以及其他有关文件
C.确定有关交易是否已获股东大会、董事会或相关机构且管理人员批准
D.实施分析性复核,以确定是否存在未做记录的类似交易
解析:注册会计师应实施以下审计程序,以确定关联方交易是否已作适当记录:询问管理当局,以了解关联方交易的目的及定价政策;检查有关发票、协议、合同以及其他有关文件;确定有关交易是否已获取股东大会、董事会或相关机构及管理人员批准。
B.权利能力是指权利主体能够通过自己的行为取得权利和承担义务的能力
C.8周岁以下的未成年人为无民事行为能力人,由法定代理人代理实施民事法律行为
D.作为民事法律关系主体的法人,其权利能力从法人成立时产生,其行为能力伴随权利能力的产生而同时产生
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