2019年注册会计师考试《税法》每日一练(2019-11-07)

发布时间：2019-11-07

2019年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的有()。【多选题】

A.个人转让限售股取得的所得

B.个人销售无偿受赠不动产的所得

C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额

D.股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D应按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税。

2、亨特先生为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满4年，2011年是在中国境内居住的第5年且居住满1年，2011年取得收入如下：(1)每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元;从境外取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。(2)每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。(3)从境内外商投资企业取得红利12000元。(4) 10月份取得境内某公司支付的独立董事费收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元。(5)通过拍卖行将3年前购入的一幅字画拍卖，取得收入300000元，购买时实际支付的价款50000，拍卖时支付相关税费4000元。要求：(1)计算亨特先生全年工资薪金应缴纳的个人所得税;(2)计算亨特先生以实报实销方式取得住房补贴应缴纳的个人所得税;(3)计算亨特先生从境内外商投资企业取得红利应缴纳的个人所得税;(4)计算亨特先生取得董事费收入应缴纳的个人所得税;(5)计算亨特先生拍卖字画应缴纳个人所得税。【综合题（主观）】

答案解析:(1)全年工资薪金应缴纳个人所得税=[(25000+15000-4800)×25%-1375]×8+[(25000+15000-4800)×30%-2755]×4=90620(元)(2)外籍个人以实报实销方式取得住房补贴，免征个人所得税。(3)外籍个人从外商投资企业取得股息、红利所得，免征个人所得税。(4)取得境内某公司支付的董事费收入应缴纳个人所得税=[30000×(1-20%)-10000(向农村义务教育捐款)]×20%=2800(元)(5)拍卖字画所得应缴纳个人所得税=(300000-50000-4000)×20%=49200(元)

3、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定（ ）。【单选题】

A.冲减当期增值税进项税金

B.计算销项税

C.征收营业税

D.计入营业外收入不征收流转税

正确答案:A

答案解析:对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。

4、税收管理权限包括（　）。【多选题】

A.税收立法权

B.税收法律法规的解释权

C.税种的开征或停征权

D.税目和税率的调整权

正确答案:A、B、C、D

答案解析:税收管理权限，包括税收立法权、税收法律法规的解释权、税种的开征或停征权、税目和税率的调整权、税收的加征和减免权等。

5、甲企业与中科院签订技术开发合同,注明研究开发经费20万元,技术开发报酬30万元,则该合同印花税的计税依据为( )。【单选题】

A.50万元

B.30万元

C.20万元

D.暂时贴花5元

正确答案:B

答案解析:为了鼓励技术研究开发,对技术开发合同,只就合同所载的报酬金额计税贴花,研究开发经费不作为计税依据。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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