2020年注册会计师考试《税法》每日一练(2020-11-12)
发布时间:2020-11-12
2020年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、根据企业所得税法的规定,下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有( )【单选题】
A.以融资租赁方式租出的固定资产
B.以融资租赁方式租入的固定资产
C.以经营租赁方式租入的固定资产
D.未投入使用的房屋
正确答案:B、D
答案解析:在税法上,以融资租赁方式租入的固定资产可以折旧;未投入使用的房屋可以计提折旧。
2、2019年恒创房地产开发公司销售其新建商品房一幢,取得不含税销售收入9 000万元,已知该公司取得土地使用权所支付的金额及开发成本合计为4 000万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%,销售商品房缴纳有关税金600万元(不含印花税)。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为( )万元。【单选题】
A.990
B.1100
C.1250
D.1450
正确答案:A
答案解析:本题主要考查的是土地增值税应纳税额的计算。销售收入=9 000(万元)。扣除项目金额=取得土地使用权所支付的金额及开发成本+房地产开发费用+税金+加计扣除费用=4 000+4 000×10%+600+4 000×20% =5 800(万元);增值额=9 000-5 800=3 200(万元);增值率=3 200÷5 800×100%=55.17%;土地增值税税额=3 200×40%-5 800×5% =990(万元)。
3、下列关于外企商社营业税代理申报操作规程的表述,不正确的是()。【单选题】
A.外企商社分为核定纳税或免税两种
B.外企商社应在每月终了后15日内办理纳税申报
C.纳税申报时,对属于在中国境外的经费支出部分,要提供其总机构和境外注册会计师签字的证明文件,一并报送税务机关审核
D.对于按收入计算纳税的外企商社,代理人要核查计税合同的数量,合同中载明的应税佣金、回扣和手续费收入
正确答案:B
答案解析:外企商社营业税应每季度终了后15日内办理纳税申报手续。
4、某地板公司生产各种实木地板,2012年3月,领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板,销售给某外贸企业500箱,开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元;已知上月外购实木地板500箱,取得增值税专用发票注明价款300万元,本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税( )万元。(消费税税率5%)【单选题】
A.5
B.20
C.4.5
D.8
正确答案:D
答案解析:外购已税实木地板生产实木地板,可以抵扣领用部分已纳消费税。 应纳消费税=400×5%-300×5%×80%=8(万元)
5、申请人对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的,向( )申请行政复议。【单选题】
A.上一级国家税务局
B.上一级国家税务局和上一级地方税务局
C.共同上一级税务机关
D.省级人民政府
正确答案:C
答案解析:申请人对两个以上税务机关共同做出的具体行政行为不服的,向共同上一级税务机关申请行政复议。
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。
B.报关时海关代征的增值税和消费税
C.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费
D.由买方单独支付的入关后的运输费用
B、关税纳税义务人因不可抗力的情形,不能按期缴纳税款的,经批准可以延期缴纳税款,但最长不得超过3个月
C、计算关税滞纳天数时,周末或法定节假日可以扣除
D、因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征的税款,自纳税义务人应缴纳税款之日起1年以内可以追征
B.向项目质量控制复核人员通报
C.要求被审计单位管理层在财务报表中披露该交易是否为公平交易
D.要求被审计单位管理层识别与乙公司之间发生的所有交易,并询问与关联方相关的控制为何未能识别出该关联方
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