2021年注册会计师考试《税法》每日一练(2021-04-21)

发布时间：2021-04-21

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、某学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司,房产价值400万元,该房产的土地使用权当年是以无偿划拨方式取得的。按规定该转让行为( )。【单选题】

A.应由受让公司缴纳土地使用权的契税

B.应由学校在转让时补缴房屋转让的契税

C.应由学校和公司各负担一半房屋转让的契税

D.学校补缴土地使用权的契税,公司缴纳房屋买卖的契税

正确答案:D

答案解析:无偿划拨方式取得土地使用权又转让的,由转让者按补交的土地使用权出让费或土地收益补缴契税;房屋买卖由买方缴纳契税。

2、为保证利用转让定价进行税务筹划的有效性，筹划时应注意（ ）。【多选题】

A.进行成本效益分析

B.考虑价格的波动应在一定的范围内，以防被税务机关调整而增加税负

C.纳税人可以运用多种方法进行全方位、系统的筹划安排

D.尽量与税务机关保持良好的沟通，以获得税务机关的承认过关强化演练参考答案及解析

正确答案:A、B、C

答案解析:为保证利用转让定价进行税务筹划的有效性，筹划时应注意：一是进行成本效益分析；二是考虑价格的波动应在一定的范围内，以防被税务机关调整而增加税负；三是纳税人可以运用多种方法进行全方位、系统的筹划安排。

3、下列出口业务中，属于应按照“免、抵、退”税办法计算增值税出口退税的是（）。【单选题】

A.外贸企业收购后直接出口的货物

B.一般纳税人生产企业出口自产的货物

C.有出口卷烟权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟

D.外贸企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物

正确答案:B

答案解析:选项AD：按照“先征后退”办法计算增值税出口退税；选项C：有出口卷烟权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟，在生产环节免征增值税、消费税，出口环节不办理退税。

4、在税收执法过程中，对法律效力的判断上，应按以下原则掌握（）。【多选题】

A.层次高的法律优于层次低的法律

B.国际法优于国内法

C.同一层次法律中特别法优于普通法

D.实体法从新，程序法从旧

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D应为实体法从旧，程序法从新。

5、某公司经批准2012年6月1日进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元（关税税率为20%），海关规定的监管年限为5年；2014年5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业（再次填写报关单申报办理纳税之日关税税率为10％）。该公司应补缴关税（ ）万元。【单选题】

A.24

B.32

C.48

D.80

正确答案:C

答案解析:完税价格=海关审查确定的该货物原进口时的价格×[1－补税时实际已进口的时间（月）÷（监管年限×12）]＝800×（1－2÷5）＝480（万元），应补缴关税=480×10%=48（万元）。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
受经济危机影响，甲公司经营业绩不佳，于是甲公司对研发部门进行调整，招募了一批优秀的研发人员，并研发了几款深受市场欢迎的产品，改善了公司的经营状况。上述信息中，甲公司采取的变革类型包括（ ）。

A.技术变革
B.产品和服务变革
C.结构和体系变革
D.人员变革
答案：B,C
解析：
“甲公司对研发部门进行调整，招募了一批优秀的研发人员”属于结构和体系变革；“研发了几款深受市场欢迎的产品”属于产品和服务变革。超压卷瑞牛题库软件考前更新，下载链接 www.niutk.com
下列各项中，属于税务管理相对人在提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件有（ ）。

A.有明确的被告
B.有具体的诉讼请求和事实、法律依据
C.属于人民法院的受案范围和受诉人民法院管辖
D.原告是认为具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织
答案：A,B,C,D
解析：
纳税人、扣缴义务人等税务管理相对人在提起税务行政诉讼时，必须符合下列条件：（1）原告是认为具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织；（2）有明确的被告；（3）有具体的诉讼请求和事实、法律根据；（4）属于人民法院的受案范围和受诉人民法院管辖。所以选项ABCD均符合题意。

股票加看跌期权组合，称为（ ）。 A．抛补看涨期权 B．保护性看跌期权 C．多头对敲 D．空头对敲

正确答案：B
股票加看跌期权组合，称为保护性看跌期权。因为单独投资于股票风险很大，如果同时增加看跌期权，可以降低投资的风险。
20×8年6月，甲企业打算搬迁至新建办公楼，由于原办公楼处于商业繁华地段，甲企业准备将其出租，以赚取租金收入。
20×8年10月30日，甲企业完成了搬迁工作，原办公楼停止自用，并与乙企业签订了租赁协议，将其原办公楼租赁给乙企业使用，租赁期开始日为20×8年10月30日，租赁期限为3年。20×8年10月30日，该办公楼原价为5亿元，已提折旧14 250万元，公允价值为35 000万元。假设甲企业采用公允价值模式计量。

答案：
解析：
甲企业的账务处理如下：
借：投资性房地产——成本　　　　　　　　 350 000 000
　　累计折旧　　　　　　　　　　　　　　 142 500 000
　　公允价值变动损益　　　　　　　7 500 000（不利差额）
　贷：固定资产　　　　　　　　　　　　　　 500 000 000

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