2020年注册会计师考试《税法》每日一练(2020-02-27)
发布时间:2020-02-27
2020年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、下列支出中,在符合真实性交易原则的前提下,可以从企业所得税应纳税所得额中直接据实扣除的有( )。【多选题】
A.诉讼费用
B.实际发生的业务招待费
C.违约金
D.罚金
正确答案:A、C
答案解析:选项B,实际发生的业务招待费按照规定的标准计算扣除,不能直接据实扣除;选项D,罚金,属于不得扣除的项目。
2、根据企业所得税的规定,以下对于税收优惠政策的描述中,不正确的有( )。【多选题】
A.高新技术企业在计算境外抵免限额时,可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额
B.企业所得税过渡优惠政策与新税法及实施条例规定的优惠政策存在交叉的,可以叠加享受
C.对于年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元的商业企业,减按20%的税率征收企业所得税
D.对年应纳税所得额低于3万元(含)的小型微利企业,其所得减按70%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税
正确答案:B、D
答案解析:选项B,应该是选择最优惠的政策执行,不得叠加享受,且一经选择,不得改变;选项D,对年应纳税所得额低于3万元(含3万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
3、对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票,税务机关要求提供保证人,或者缴纳()的保证金。【单选题】
A.20000元以上
B.2000元以上
C.不超过10000元
D.不超过2000元
正确答案:C
答案解析:对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票,税务机关可以要求提供保证人,或者缴纳不超过1万元的保证金,并限期缴销发票。
4、根据现行营业税政策,不应计入建筑业计税营业额的是()。【单选题】
A.由建设单位提供的设备价款
B.向建设单位收取的材料差价款
C.从建设单位取得的提前竣工奖
D.安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款
正确答案:A
答案解析:
纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的,其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内,但不包括建设方提供的设备的价款,A选项不必计入;
施工企业向建设单位收取的材料差价款和提前竣工奖,属于价外收取的费用,应并入计税营业额中征收营业税;
D选项:安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款应计入施工方的计税营业额中。
5、根据《征管法》的相关规定,下列有关税务管理的表述中,正确的是( )。【单选题】
A.纳税人申请停业登记时无需将税务登记证交回税务机关
B.纳税人停业期间发生的纳税义务不需补缴税款
C.纳税人到外地经营时,应持《外出经营活动税收管理证明》及税务登记证正本向经营地税务机关进行报验登记
D.纳税人须持税务登记证申请减免税
正确答案:D
答案解析:选项A:纳税人申请停业登记,经税务机关审核后,应责成申请停业的纳税人结清税款并收回税务登记证件、发票领购簿和发票,办理停业登记;选项B:纳税人停业期间发生纳税义务,应当及时向主管税务机关申报,依法补缴应纳税款;选项C:纳税人应当在《外管证》注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记,并提交税务登记证件副本及《外管证》。
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。
B.基础研究
C.流程研究
D.应用研究
AS公司2008年有关经济业务如下:
(1)2008年2月1日与甲公司签订购销合同。合同规定,AS公司向甲公司销售商品,销售价格为100万元。AS公司已于当日收到货款。商品已于当日发出,开出增值税专用发票,销售成本为80万元(未计提跌价准备)。同时,双方还签订了补充协议,补充协议规定AS公司于2008年9月30日按110万元的价格购回全部商品。
(2)2008年3月1日与乙公司签订购销合同。合同规定,AS公司向乙公司销售商品,销售价格为500万元。AS公司已于当日收到货款。商品已于当日发出,开出增值税专用发票,销售成本为300万元(未计提跌价准备)。同时,双方还签订了补充协议,补充协议规定AS公司于2008年10月31日按当日的市场价格购回全部商品。
(3)2008年4月1日与丙公司签订购销合同。合同规定,AS公司向丙公司销售商品,销售价格为1000万元。AS公司已于当日收到货款。商品已于当日发出?开出增值税专用发票,销售成本为700万元(未计提跌价准备)。同时,双方还签订了补充协议,补充协议规定AS公司于2008年12月31日按2008年4月1日当日的市场价格外加20万元购回全部商品。
(4)2008年8月1日与丁公司签订购销合同。合同规定,AS公司向丁公司销售商品,销售价格为2000万元。AS公司已于当日收到货款。商品已于当日发出,开出增值税专用发票,销售成本为1500万元(未计提跌价准备)。同时,双方还签订了补充协议,补充协议规定AS公司于2009年2月28日按2008年8月1日的转让价格加上转让日至回购日期间按照市场利率5%计算的利息回购。
(5)2008年9月1日,AS公司将某项账面余额为900万元的应收票据(未计提坏账准备)出售给戊商业银行,出售价款860万元;同时约定如果戊商业银行到期无法收到款项, AS公司将承担归还款项的义务。
(6)2008年12月1日,AS公司将某项账面余额为5000万元的应收账款(已计提坏账准备1000万元)转让给己投资银行,转让价格为当日公允价值3750万元;同时与己投资银行签订了应收账款的回购协议。同日,已投资银行按协议支付了3750万元。
该应收账款2008年12月31日的预计未来现金流量现值为3600万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
AS公司下列有关业务正确的会计处理有( )。
A.与甲公司签订购销合同,2月1日不确认收入
B.与乙公司签订购销合同,3月1日确认收入
C.与丙公司签订购销合同,4月1日不确认收入
D.与丁公司签词‘购销合同,8月1日不确认收入
E.应收票据出售给戊商业银行,9月1日应终止确认应收票据
解析:由于应收票据㈩售给戊商业银行附追索权,9月1日不应终止确认应收票据。
S - 腺苷甲硫氨酸(SAM)的重要作用是( )。
A.补充甲硫氨酸
B.提供甲基
C.合成四氢叶酸
D.合成嘌呤核苷酸
E.合成嘧啶核苷酸
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