2021年注册会计师考试《税法》每日一练(2021-05-13)

发布时间：2021-05-13

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、《消费税暂行条例》关于消费税纳税义务人的表述中所提到的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口应税消费品的（）在境内。【单选题】

A.生产地

B.销售地

C.起运地或所在地

D.消费地

正确答案:C

答案解析:“中华人民共和国境内”是指：生产、委托加工和进口应税消费品的起运地或所在地在境内。

2、房地产开发企业在计算土地增值税时,允许作为“与转让房地产有关的税金”项目单独扣除的有( )。【多选题】

A.营业税

B.印花税

C.契税

D.城建税

正确答案:A、D

答案解析:房地产开发企业在转让房地产时缴纳的税金包括营业税、印花税、城建税及教育费附加(视同税金)。其中印花税通过管理费用进行扣除,营业税、城建税和教育费附加作为与转让房地产有关的税金扣除。

3、某服装加工厂，2010年营业额80万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2011年5月，该厂提供加工劳务价税合计20万元，另在加工过程中取得违约金3.4万元；购进的料件均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计3万元。该加工厂本月应缴纳增值税（　）万元。【单选题】

A.0.68

B.1.32

C.1.40

D.3.40

正确答案:D

答案解析:根据《增值税暂行条例实施细则》第三十四条的规定，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。应纳增值税＝（20+3.4）÷（1＋17%）×17%＝3.4（万元）。

4、房地产开发公司支付的下列相关税费,可列入加计20%扣除范围的有()。【多选题】

A.取得土地使用权支付的土地征用费

B.占用耕地缴纳的耕地占用税

C.销售过程中发生的销售费用

D.开发小区内的道路建设费用

正确答案:A、B、D

答案解析:选项A、B、D作为开发成本可加计扣除;选项C作为开发费用,不得加计扣除。

5、注册税务师代理个体工商户建立简易账簿的，应当按月编制()，在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送。【单选题】

A.利润表

B.应税所得表

C.资产负债表

D.留存利润表

正确答案:B

答案解析:注册税务师代理个体工商户建立简易账簿的，应该按月编制应税所得表，在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送。

下面小编为大家准备了注册会计师的相关考题，供大家学习参考。

某企业生产甲、乙两种产品，属于小批生产，采用分批法计算成本。
（1）本月（4月）生产的产品批号有：
401批：甲产品投产10台，本月投产，本月完工6台；
402批：乙产品投产12台，本月投产，本月完工2台。
（2）本月各批号生产费用资料：
401批：原材料3360元，直接人工工资2350元，制造费用2800元；
402批：原材料4800元，直接人工工资3300元，制造费用2780元。
401批甲产品完工数量较大，完工产品与在产品之间采用约当产量法进行分配生产费用，原材料在生产开始时一次投入，其他费用在生产过程中陆续发生，在产品的完工程度为50%；
402批乙产品完工数量较少，完工产品按计划成本结转。每台产品计划成本：原材料400元，直接人工工资270元，制造费用230元。
要求：根据上述资料，采用分批法，登记产品成本明细账，计算各种产品的完工产品成本和月末在产品成本。

答案：

解析：

完工产品原材料费用=3360/(6+4)×6=2016（元）
月末在产品原材料费用=3360-2016=1344（元）
完工产品直接人工工资=2350/（6+4×50%）×6=1762.5（元）
月末在产品直接人工工资=2350-1762.5=587.5（元）
完工产品制造费用=2800/（6+4×50%）×6=2100（元）
月末在产品制造费用=2800-2100=700（元）