2020年注册会计师考试《税法》每日一练(2020-12-22)

发布时间：2020-12-22

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2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、陈某在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000元。陈某领奖时告知商场，从中奖收入中拿出4000元通过教育部门向某希望小学捐赠。商场按照规定代扣代缴个人所得税后，陈某实际可得中奖金额为（ ）元。 【单选题】

A.15000

B.13800

C.16000

D.12800

正确答案:D

答案解析:（1）根据税法有关规定，陈某的捐赠额可以全部从应纳税所得额中扣除（因为4000÷20000＝20%，小于捐赠扣除比例30%）。 （2）应纳税所得额＝偶然所得－捐赠额＝20000－4000＝16000（元） （3）应纳税额（即商场代扣税款）应纳税所和额×适用税率＝16000×20%＝3200（元） （4）陈某实际可得金额＝20000－4000－3200＝12800（元）

2、以下关于税务行政复议规定的说法中,正确的是( )。【单选题】

A.申请人书面申请行政复议的必须采取当面递交的方式

B.行政复议机关收到行政复议申请以后,应当在7日内审查,决定是否受理

C.对符合规定的行政复议申请,自行政复议机构收到之次日起即为受理

D.受理行政复议申请,应当书面告知申请人

正确答案:D

答案解析:申请人书面申请行政复议的,可以采取当面递交、邮寄或者传真等方式提出行政复议申请;行政复议机关收到行政复议申请以后,应当在5日内审查,决定是否受理;对符合规定的行政复议申请,自行政复议机构收到之日起即为受理;受理行政复议申请,应当书面告知申请人。

3、下列个人所得应按工资、薪金所得项目征税的有()。【多选题】

A.企业高管人员在行使认购权时的行权价低于购买日市场价之间的差额

B.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

C.内部退养的个人从办理内部退养手续至法定退休年龄之间从原单位取得的收入

D.企业为员工支付各项免税之外的保险金

正确答案:A、B、C、D

答案解析:上述四项均应按工资、薪金所得项目征税。

4、下列关于个人所得税的相关政策陈述，正确的有（　　）。【多选题】

A.自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得免征个人所得税

B.单位为个人办理补充养老保险，退保后个人所得税不予退回

C.个人实际在中国境内工作期间取得的工资薪金，不论是由中国境内还是境外企业或个人雇主支付，均属来源于中国境内的所得

D.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税

正确答案:C、D

答案解析:自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税；单位为职工个人购买商业性补充养老保险等，在办理投保手续时应作为个人所得税的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税；因各种原因退保，个人未取得实际收入的，已缴纳的个人所得税应予以退回。

5、下列关于增值税应纳税额的计算的表述中正确的有（）【多选题】

A.一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税税额，应追溯至销货当期的销项税额中扣减

B.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额，商业企业向供货方收取的各种返还收入，可以开具增值税专用发票

C.增值税一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人（以下称“新纳税人”），并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣

D.一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税

正确答案:C、D

答案解析:一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税税额，应从发生销货退回或折让当期的销项税额中扣减，选项A错误；商业企业向供货方收取的各种返还收入，一律不得开具增值税专用发票，选项B错误。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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