2020年注册会计师考试《税法》每日一练(2020-12-06)
发布时间:2020-12-06
2020年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、企业发生的下列利息支出,可以在当年企业所得税税前据实扣除的有( )。【多选题】
A.支付给关联企业的利息支出
B.支付给金融机构用于不动产在建工程的贷款利息支出
C.经批准发行的企业债券利息支出
D.向银行借款用于生产经营的借款利息支出
正确答案:C、D
答案解析:选项A:支付给关联企业的利息支出按照不超过规定比例和规定利率计算的部分准予扣除;选项B:支付给金融机构用于不动产在建工程的贷款利息支出计人在建工程成本,转入固定资产后通过折旧分期扣除。
2、下列所得中,应按“偶然所得”征收个人所得税的有( )。【多选题】
A.个人因参加企业的有奖销售活动而取得的奖品所得
B.个人处置打包债权取得的收入
C.个人取得的不竞争款项
D.企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品
正确答案:A、C
答案解析:选项B,个人处置打包债权取得的收入,按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税;选项D,企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得,按照“其他所得”项目缴纳个人所得税。
3、下列关于消费税的纳税地点的表述中,正确的有( )。【多选题】
A.纳税人的总、分支机构不在同一县(市)的,一律在总机构所在地缴纳消费税
B.进口的应税消费品,由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
C.纳税人委托加工应税消费品,应在纳税人核算地税务机关申报纳税
D.纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的,于应税消费品销售后,向机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳消费税
正确答案:B、D
答案解析:纳税人(批发卷烟的纳税人除外)的总机构与分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税,经财政部、国家税务总局或者其授权的财政、税务机关批准,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税,故选项A错误。委托加工的应税消费品,除委托个人加工外,由受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税税款,故选项C错误。
4、以下关于小轿车进项税的说法,符合规定的有( )。【多选题】
A.小轿车生产厂销售自产小轿车支付的运输费不能计算抵扣增值税的进项税
B.机械厂外购小轿车自用所支付的运输费不能计算抵扣进项税
C.汽车经销商进口用于销售的小轿车所支付的境外运费不能计算抵扣进项税
D.汽车经销商境内采购用于销售的小轿车所支付的运费不能计算抵扣进项税
正确答案:B、C
答案解析:纳税人销售自产小轿车属于销售自产产品,发生的销货运输费可以计算增值税的进项税抵扣,A选项错误。根据增值税法的规定,纳税人购进应征消费税的小轿车自用,不可以抵扣购进时的增值税进项税额,所以机械厂外购小轿车自用所支付的运输费,不能计算抵扣进项税,选项B正确。汽车经销商进口用于销售的小轿车所支付的境外运费由于发生在境外,不能计算抵扣进项税,选项C正确。汽车经销商境内采购用于销售的小轿车所支付的运费可以计算抵扣进项税,选项D错误。
5、某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司(关联企业)购入一批产品,又将这批产品以50万元转售给乙公司(非关联企业)。假定该公司的销售毛利率为20%,企业所得税税率为25%,按再销售价格法计算,此次销售业务应缴纳的企业所得税为( )元。【单选题】
A.0
B.12500
C.25000
D.35000
正确答案:C
答案解析:再销售价格法:是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格,减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法应纳税额=[500000-500000×(1-20%)]×25%=25000(元)
下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题,供大家学习参考。
房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时发生的下列行为,应视同销售开发产品确认收入的有( )
A.将待售开发产品转作经营性资产的
B.将待售开发产品以临时租赁方式出租的
C.将开发产品用作对外投资以及分配给投资者的
D.将开发的产品换取其他企事业单位非货币性资产的
B.1750元
C.2500元
D.3500元
B.900
C.500
D.300
根据《税收征管法》的规定,税务机关有权( )。
A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税入托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
解析:税务机关检查权有六项,其中场地检查权的“场地”指纳税人的生产、经营场所和货物存放地点,不包括纳税人生活场所,故不能选B。
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