2021年注册会计师考试《税法》章节练习(2021-11-25)

发布时间：2021-11-25

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十一章 个人所得税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列各项中,属于个人所得税扣缴义务人档案的内容来源的有( )。【多选题】

A.代扣代收税款凭证

B.纳税人税务登记情况

C.税务机关的纳税检查情况和处罚记录

D.《扣缴个人所得税报告表》和《支付个人收入明细表》

正确答案:A、C、D

答案解析:扣缴义务人档案的内容来源于:扣缴义务人扣缴税款登记情况、《扣缴个人所得税报告表》和《支付个人收入明细表》、代扣代收税款凭证、社会公共部门提供的有关信息、税务机关的纳税检查情况和处罚记录、税务机关掌握的其他资料。

2、根据现行的个人所得税政策,下列各项中,说法正确的有( )。【多选题】

A.纳税人在股权转让合同履行完毕之后,收回转让的股权,尽管实现了股权的回归,但不能退还原转让已纳个人所得税

B.员工接受企业授予的不可公开交易的股票期权时,应于接受当月,作为工资、薪金所得计算缴纳个人所得税

C.员工接受企业授予的可公开交易的股票期权时,应于接受当月,作为工资、薪金所得计算缴纳个人所得税

D.个人取得的企业向个人支付的不竞争款,应按照特许权使用费所得计算缴纳个人所得税

正确答案:A、C

答案解析:股权转让合同履行完毕、股权已作变更登记,且所得已经实现的,转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税。转让行为结束后,当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议,是另一次股权转让行为,对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回,A选项正确;员工接受实施股票期权计划企业授予的不可公开交易的股票期权时,一般不作为应税所得征税,B选项错误;员工取得可公开交易的股票期权,属于员工已实际取得有确定价值的财产,应按授权日股票期权的市场价格,作为员工授权日所在月份的工资、薪金所得,并按有关规定计算缴纳个人所得税,C选项正确;个人取得的企业向个人支付的不竞争款,应按照“偶然所得”计算缴纳个人所得税,D选项错误。

3、某企业职工2014年每月取得工资收入3500元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分别取得季度奖金4000元。企业决定以12月份奖金作为全年一次性奖金。则该职工2014年应纳个人所得税为（）元。【单选题】

A.1500

B.1450

C.1100

D.1005

正确答案:D

答案解析:全年工资和季度奖缴纳的个人所得税＝[（3500＋4000－3500）×10％－105]×3＝885（元）年终奖个税计算：4000÷12＝333.33（元），适用税率3％。全年一次性奖金应纳个人所得税＝4000×3％＝120（元）合计应纳个人所得税＝885＋120＝1005（元）

4、张教授为一企业讲座两个月，每星期一下午讲一次，每次讲课费1000元，按月发放讲课酬金。第一月讲4次，第二月讲5次，该教师第一个月应纳个人所得税为（ ）元。【单选题】

A.800

B.640

C.1440

D.1280

正确答案:B

答案解析:劳务报酬所得属于同一事项连续取得收入，以一个月内取得的收入为一次。应纳税额＝（4000－800）×20％=640（元）。

5、某个人独资企业2011年经营收入48万元，应税所得率为10%，则全年应纳所得税为()。【单选题】

A.4800元

B.9600元

C.8716.67元

D.14065元

正确答案:C

答案解析:个人独资企业生产经营所得比照个体工商户生产经营所得纳税，适用五级超额累进税率。在核定征收方法下，应纳税所得额=48×10%=4.8(万元)，应纳税额=[48000×30%-4250]×8/12+[48000×20%-3750]×4/12=8716.67(元)。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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