2020年注册会计师考试《税法》章节练习(2020-11-19)

发布时间：2020-11-19

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十二章 国际税收税务管理实务5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、根据企业所得税的相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（ ）。【多选题】

A.居民企业在境外设立的分支机构来源于中国境外的生产经营的应税所得

B.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得

C.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外所得

D.居民企业从其直接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息等权益性投资所得

正确答案:A、B、D

答案解析:非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外所得，不在我国缴纳企业所得税，因此在境外缴纳的企业所得税税款不得从当期应纳税额中抵免。

2、发生下列关联交易的企业，可免于准备关联交易同期资料的是（ ）。【单选题】

A.关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围

B.除成本分摊和预约定价安排外，年度发生的除关联购销外的其他关联交易金额在4000万元人民币以上

C.外资股份低于50%且仅与境外关联方发生关联交易

D.除成本分摊和预约定价安排外，年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以上

正确答案:A

答案解析:属于下列情形之一的企业，可免于准备同期资料：(1)年度发生的关联购销金额（来料加工业务按年度进出口报关价格计算）在2亿元人民币以下且其他关联交易金额（关联融通资金按利息收付金额计算）在4000万元人民币以下，上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额；(2)关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围；(3)外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易。

3、不适用于跨国母子公司之间股息所得的税收抵免的方法是（ ）。【多选题】

A.总额抵免法

B.累进抵免法

C.直接抵免法

D.间接抵免法

正确答案:A、B、C

答案解析:C直接抵免法适用于自然人、总分公司所得税的抵免，也适用于母子公司预提所得税的抵免；D适用于跨国母子公司之间股息所得的税收抵免。

4、绝密级税收情报保密期限一般为（ ）年。【单选题】

A.7

B.15

C.30

D.90

正确答案:C

答案解析:本题主要考查的是国际税收征管协作的相关规定。绝密级税收情报保密期限一般为30年。

5、预约定价安排书面申请报告应包括的内容有（ ）。【多选题】

A.安排所涉及的关联交易类别和纳税年度

B.关联方之间功能和风险划分，包括划分所依据的机构、人员、费用、资产等

C.相关的集团组织架构、公司内部结构、关联关系、关联交易情况

D.企业近三年财务、会计报表资料，产品功能和资产（包括无形资产和有形资产）的资料

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题主要考查的是预约定价安排的相关知识。预约定价安排书面申请报告应包括以下内容：（1）是否涉及双重征税等问题；（2）安排所涉及的关联交易类别和纳税年度；（3）市场情况的说明，包括行业发展趋势和竞争环境；（4）安排预约期间的年度经营规模、经营效益预测以及经营规划等；（5）与安排有关的关联交易、经营安排及利润水平等财务方面的信息；（6）关联方之间功能和风险划分，包括划分所依据的机构、人员、费用、资产等；（7）相关的集团组织架构、公司内部结构、关联关系、关联交易情况；（8）企业近三年财务、会计报表资料，产品功能和资产（包括无形资产和有形资产）的资料；（9）安排适用的转让定价原则和计算方法，以及支持这一原则和方法的功能风险分析、可比性分析和假设条件等；（10）涉及境内、外有关法律、税收协定等相关问题。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
某城市的一家公司，实际占地23000平方米。由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一块尚未办理土地使用证的土地3000平方米，公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率。该公司当年应缴纳城镇土地使用税为（　）元。

A.46000
B.48000
C.50000
D.52000
答案：C
解析：
应纳税额＝（23000＋2000）×2＝50000（元）

纳税人应进行土地增值税的清算的情形有( )。

A．房地产开发项目全部竣工、完成销售的

B．整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C．取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的

D．直接转让土地使用权的

正确答案：ABD
解析：符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：房地产开发项目全部竣工、完成销售的；整体转让未竣工决算房地产开发项目的；直接转让土地使用权的。选项C属于主管税务机关可要求纳税人自行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算。

下列关于利润表预算编制的说法正确的是( )。

A．“销售收入”项目的数据来自于销售预算，“销售成本’项目的数据来自产品成本预算

B．“利息”项目的数据，来自于现金预算

C．“所得税”项目的数据与现金预算中的数据相同

D．利润表预算与实际利润表的内容、格式不同

正确答案：ABC
解析：销售预算中包括销售收入的数额，产品成本预算中包括销货成本的数额，所以，A、B的说法正确；利润表预算与实际利润表的内容、格式相同，只不过数据是面向预算期的，所以，D的说法不正确；“所得税”项目的数据是在利润规划时估计的，并已列入现金预算，由此可知，C的说法正确。
有关了解企业经营活动和业务流程，下列说法中不正确的是（　）。

A.注册会计师可以通过检查被审计单位的手册和其他书面指引获得有关信息
B.通过向适当人员询问来了解企业经营活动和业务流程通常是比较有效的方法
C.很多重要交易的流程涉及被审计单位的多个部门，因此注册会计师需要考虑分别向不同部门的适当人员询问
D.向负责处理具体业务的人员进行询问通常更有效
答案：D
解析：
向负责处理具体业务人员的上级进行询问通常更加有效。

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