2020年注册会计师考试《税法》章节练习(2020-12-22)

发布时间：2020-12-22

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2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第六章 城市维护建设税法和烟叶税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列关于城市维护建设税的适用税率，表述正确的有( )。【多选题】

A.城建税按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率

B.由受托方代收、代扣“两税”的纳税人可按纳税人缴纳“两税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“两税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

D.城建税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“两税” 税额之间的比例

正确答案:A、C、D

答案解析:受托方代收、代扣两税，同时要代收、代扣城建税，其税率为扣缴义务人适用的城建税税率。

2、下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（ ）。【多选题】

A.纳税人转让土地使用权，为其机构所在地

B.纳税人出租不动产，为不动产所在地

C.流动经营无固定地点的单位，为单位注册地

D.代收、代扣“两税”的单位和个人，为代收代扣地

正确答案:B、D

答案解析:本题主要考查的是城建税的征收管理。纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税，所以选项A不应选；对流动经营无固定纳税地点的单位和个人，应随同“两税”在经营地纳税，所以选项C不应选。

3、下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。【单选题】

A.只要缴纳增值税就要缴纳城建税

B.只有同时缴纳增值税、消费税的纳税人才能成为城建税的纳税人

C.只要退还“两税”就退还城建税

D.城建税的纳税人是负有缴纳增值税、消费税义务的单位和个人

正确答案:D

答案解析:选项A：进口环节海关代征的增值税、消费税不缴纳城建税；选项B：并不是同时缴纳“两税”的单位和个人才能成为城建税的纳税人；选项C：出口退还增值税、消费税但不退还城建税，对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“两税”附征的城建税一律不予退（返）还。

4、位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2020年4月份实际向税务机关缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为（）万元。【单选题】

A.2.8

B.3.15

C.4.6

D.6.09

正确答案:B

答案解析:海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税。应缴纳的城市维护建设税=（40+5）×7%=3.15（万元）。

5、下列关于教育费附加的表述，正确的是( )。【单选题】

A.缴纳城市维护建设税的纳税人同时应缴纳教育费附加

B.教育费附加根据教育投入情况适用不同征收率

C.享受增值税“免抵退”政策的纳税人，免抵税额不计征教育费附加

D.出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征的教育费附加

正确答案:A

答案解析:选项B：教育费附加的征收比率统一为3%;选项C：享受增值税“免抵退”政策的纳税人，其免抵税额应作为教育费附加的计征依据；选项D：出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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