2021年注册会计师考试《税法》章节练习(2021-05-29)

发布时间：2021-05-29

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第三章 消费税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、某日用化妆品厂本月销售600套自产旅行化妆品套装，每套由下列产品组成：自产口红一支(不含税价48元)，外购防晒霜一瓶(15元)，自产香水一瓶(20元)，塑料包装袋(2元)，每套产品单价为85元，以上均为不含税价。其本月销售套装产品应当缴纳的消费税为()。【单选题】

A.10584元

B.10680元

C.14940元

D.15300元

正确答案:D

答案解析:防晒霜为护肤品，现在属于非应税消费品;纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套消费品销售，消费税从高适用税率。应纳消费税=85×600×30%=15300(元)

2、下列各项中，符合我国现行出口消费品的退(免）消费税政策的有（ ）。【多选题】

A.免税但不退税

B.不免税也不退税

C.不免税但退税

D.免税并退税

正确答案:A、B、D

答案解析:消费税出口退税的政策只有免税并退税、免税但不退税、不免税也不退税。

3、2020年2月，某白酒厂（增值税一般纳税人）生产白酒20吨全部对外销售，取得不含税销售额800万元，同时收取品牌使用费50万元，销售白酒时收取包装物押金7万元，本月没收5个月前销售白酒时收取的包装物押金8万元。该酒厂当月应纳消费税(　　）万元。【单选题】

A.105

B. 116.85

C.129.08

D.172.09

正确答案:D

答案解析:该酒厂当月应纳消费税=[800+（50+7）/（1+13%）]×20%+20×2000×0.5÷10000=172.09（万元）。

4、纳税人销售应税消费品时，取得的下列各项收入应当计入（从价计征）销售额征收消费税的有（ ）。【多选题】

A.向购买方收取的延期付款利息

B.向购买方收取的包装物租金

C.单独核算并随同应税消费品销售的包装物价款

D.向购买方收取的违约金

正确答案:A、B、C、D

答案解析:价外向购买方收取的延期付款利息、包装物租金、违约金等价外费用均应当并入销售额征收消费税；从价定率办法计征消费税的应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。

5、下列纳税主体不征收消费税的有（ ）。【多选题】

A.使用一次性木筷的餐饮行业

B.受托加工应税消费品的单位和个人

C.委托加工应税消费品的单位和个人

D.将应税消费品用于捐助国家指定的慈善机构的生产企业

正确答案:A、B

答案解析:选项CD属于消费税的纳税人。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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ABC公司2018年度财务报表的主要数据如下：

该公司2018年12月31日的股票市价为20元。
ABC公司属于拥有大量资产、净资产为正值的上市公司，与该公司所在行业相同的代表性公司有3家，有关资料如下表：

要求：
(1)假设ABC公司未来不发行股票(或回购股票)，保持财务政策和经营效率不变，计算2018年末内在市盈率、内在市净率和内在市销率；
(2)若权益净利率保持不变，分别用修正平均市价比率法和股价平均法评估ABC公司的股票价值。

答案：

解析：

(1)
2018年权益净利率=300／2000=15％
2018年利润留存率=(300-150)／300=50％
2018年可持续增长率=(15％×50％)／(1-15％×50％)=8．11％
该公司处于可持续增长状态，其股利增长率等于可持续增长率8．11％。
2018年末内在市盈率=20／[300×(1+8．11％)／400]=24．67
2018年末内在市净率=20／[2000×(1+8．11％)／400]=3．70
2018年末内在市销率=20／[3000×(1+8．11％)／400]=2．47

(2)
由于ABC公司拥有大量资产、净资产为正数，所以应用市净率法计算企业价值。
ABC公司每股净资产=2000／400=5(元／股)

修正平均市净率法：

可比公司平均权益净利率=(18％+13％+20％)／3=17％
可比公司修正平均市净率=3．67／(17％×100)=0．22
ABC公司股票的每股价值=0．22×15％×100×5=16．5(元)

股价平均法：
以甲公司为可比公司计算的ABC公司股票的每股价值=(20／5)／18％×15％×5=16．67(元)
以乙公司为可比公司计算的ABC公司股票的每股价值=(12／4)／13％×15％×5=17．31(元)
以丙公司为可比公司计算的ABC公司股票的每股价值=(24／6)／20％×15％×5=15(元)
ABC公司股票的每股价值=(16．67+17．31+15)／3=16．33(元)。

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注册会计师为获取与识别关联方关系及其交易相关的重大错报风险的信息，了解关联方关系及其交易的审计程序包括（　　）。

A.项目组内部的讨论
B.询问管理层
C.分析与新识别出的关联方进行的交易的会计记录
D.了解与关联方关系及其交易相关的控制

答案：A,B,D

解析：

选项C属于针对新识别出的关联方或重大关联方交易，注册会计师可能实施的实质性程序，所以不正确。

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根据商标法律制度的规定，下列有关驰名商标的表述中，正确的有（ ）。

A．驰名商标由商标局、商标评审委员会、人民法院认定，未被认定为驰名商标的，自认定结果作出之日起3年内，当事人不得以同一商标就相同事实和理由再次提出认定申请

B．以不正当手段抢先注册他人已经使用并有一定影响的商标，自商标注册之13起5年内，商标所有人或者利害关系人可以请求商标评审委员会裁定撤销该注册商标；对恶意注册驰名商标的，驰名商标所有人不受5年的时间限制

C．就相同或者类似商品申请注册的商标是复制、摹仿或者翻译他人未在中国注册的驰名商标，容易导致混淆的，不予注册并禁止使用

D．就不相同或者不相类似商品申请注册的商标是复制、摹仿或者翻译他人已经在中国注册的驰名商标，误导公众，致使该驰名商标注册人的利益可能受到损害的，不予注册并禁止使用

正确答案：BCD
(1)选项A：未被认定为驰名商标的，自认定结果作出之日起1年内，当事人不得以同一商标就相同事实和理由再次提出认定申请；(2)选项CD尚未在中国注册的，实行“同类保护”的原则，只有在相同或者类似的商品上复制、摹仿或者翻译的才被禁止；已经在中国注册的，实行“全面保护”的原则，不管是相同、类似的，还是不相同、不类似的，均被禁止。

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