2021年注册会计师考试《税法》章节练习(2021-01-27)

发布时间：2021-01-27

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十章 房产税法、契税法和土地增值税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、甲公司2017年支付4000万元取得20万平方米土地使用权，新建厂房建筑面积8万平方米，工程造价1800万元，宗地容积率为0.4。2018年12月完工并通过验收。该企业计算2019年房产税时的正确处理有（　）。（注：当地按房产原值一次扣除30%后的余值计税）。【多选题】

A.地价款不计入房产原值

B.地价款按3200万元计入房产原值

C.房产税42万元

D.房产税48.72万元

正确答案:B、C

答案解析:宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。土地单价＝4000万元÷20＝200元/平方米，计入房产原值的地价款＝2×8×200＝3200万元,该厂房的房产税计税原值＝1800＋3200＝5000万元，2019年应纳房产税＝5000×（1－30%）×1.2%＝42（万元）。

2、居民甲某共有三套房产，2019年将第一套市价为80万元的房产与乙某交换，并支付给乙某15万元；将第二套市价为60万元的房产折价给丙某抵偿了60万元的债务；将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3%，甲某应缴纳契税（　）。【单选题】

A.0.45万元

B.1.95万元

C.2.25万元

D.2.85万元

正确答案:A

答案解析:土地使用权交换、房屋交换，支付补价的一方纳税，第一套房产甲某支付了补价，应纳契税＝15×3%＝0.45（万元）；用于抵债的第二套房产，应有承受方乙某缴纳契税；第三套房产作股投入本人独资经营企业，免纳契税。甲某共缴纳契税0.45万元。

3、下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（ ）。【单选题】

A.农村的居住用房

B.建在室外的露天游泳池

C.个人拥有的市区经营性用房

D.尚未使用或出租而待售的商品房

正确答案:C

答案解析:选项A：房产税的征税范围不包括农村；选项B：建在室外的露天游泳池不属于房产，不征收房产税；选项D：房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。房产税的征税范围考生注意不征收的范围即可。

4、居民乙因拖欠居民甲180万元款项无力偿还，2019年6月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5%。下列表述中正确的是（　）。【单选题】

A.居民甲应缴纳契税1万元

B.居民乙应缴纳契税1万元

C.居民甲应缴纳契税10万元

D.居民乙应缴纳契税10万元

正确答案:C

答案解析: 抵债房屋的价值＝180＋20＝200（万元），所以由甲企业缴纳契税＝200×5%＝10（万元）

5、在计算转让旧房的土地增值税时，以下可作为扣除项目金额的有（）。【多选题】

A.房屋及建筑物的评估价格

B.取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用

C.房地产开发成本

D.房地产开发费用

正确答案:A、B

答案解析:转让旧房的，可作为土地增值税扣除项目金额的有：房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用、转让环节缴纳的增值税以外的税金。不涉及房地产开发成本和开发费用。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
不考虑其他因素，甲公司发生的下列交易事项中，应当按照非货币性资产交换进行会计处理的是（　）。

A.以对子公司股权投资换入一项投资性房地产
B.以本公司生产的产品换入生产用专利技术
C.以摊余成本计量的债权投资换入固定资产
D.定向发行本公司股票取得某被投资单位40%股权
答案：A
解析：
选项B，本公司生产的产品属于存货；选项C，以摊余成本计量的债权投资属于货币性资产；选项D，属于发行权益工具换入非货币性资产；因此，都不按照非货币性资产交换进行会计处理。
下列各项可以采用收割战略的有（　　）。

A.明星业务
B.现金牛业务
C.瘦狗业务
D.问题业务
答案：B,C,D
解析：
收割战略主要是为了获得短期收益，目标是在短期内得到最大限度的现金收入。对于处境不佳的“现金牛”类业务及没有发展前途的“问题”类业务和“瘦狗”类业务，会计【彩蛋】压轴卷，考前会在瑞牛题库考试软件更新哦~ 软件下载链接www.niutk.com 应视具体情况采取这种策略，选项B、C、D正确。
关于现代市场经济中人们对风险观念的理解，下列表述中正确的有（ ）。

A.可以由人的主观判断来决定选择不同的风险
B.风险是一系列可能发生的结果而不是最有可能的结果
C.风险总是与机遇并存
D.风险是可预测、可度量的负面因素
答案：A,B,C
解析：
从现代市场经济的角度考虑企业风险是指那些影响企业实现其战略目标的不确定性，而不能简单的理解为风险就是负面因素。风险总是和机遇并存的。所以选项D 错误。

根据《反不正当竞争法》的规定，下列各项中，属于仿冒行为的是( )。

A．擅自使用他人的企业名称或者姓名，引人误认为是他人的商品

B．经营者采用财物或者其他手段进行贿赂以销售或者购买商品

C．投标者之间串通投标，抬高标价或者压低标价

D．利用有奖销售的手段推销质次价高的商品

正确答案：A
解析：经营者采用财物或者其他手段进行贿赂以销售或者购买商品属于商业贿赂行为；投标者之间串通投标，抬高标价或者压低标价属于串通招投标行为；利用有奖销售的手段推销质次价高的商品属于不正当有奖销售行为。

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