2020年注册会计师考试《税法》章节练习(2020-10-28)

发布时间：2020-10-28

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第八章　房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、以下关于印花税、契税的表述正确的是( )。【单选题】

A.由国家财政部门拨付事业经费、实行差额预算管理的事业单位,如有经营收入,其记载经营业务的账簿应按其他账簿定额贴花

B.如果已按规定贴花的合同没有兑现,纳税人可向税务机关申请退还已纳的印花税

C.承受破产企业土地、房屋权属的免纳契税

D.获省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位奖励而取得房屋产权的纳税人,法定免征契税

正确答案:A

答案解析:B选项错误:印花税在合同签订时发生纳税义务,贴花后合同未兑现的,也不办理退税或抵税;C选项错误:企业破产,债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的免征契税,非债权人承受破产企业土地、房屋权属,按规定妥善安置原企业全部职工,其中与原企业30%以上职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同的,减半征收契税,与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的,免征契税;D选项错误:契税优惠中不存在该项规定。

2、下列土地由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的有（ ）。【多选题】

A.个人所有的居住房屋及院落用地，企业纳税有困难的

B.港口堆货场用地，企业纳税有困难的

C.港口泊位用地

D.免税单位职工家属的宿舍用地

正确答案:A、B、D

答案解析:ABD选项都属于由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的项目；C选项属于城镇土地使用税条例规定免税的项目。

3、市民李某在市区拥有两处房产，一处原值70万元的房产供自己和家人居住，另一处原值50万元的房产于2014年8月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1500元。李某当年应缴纳的房产税为（）。【单选题】

A.300元

B.576元

C.840元

D.864元

正确答案:A

答案解析:个人所有非营业用的房产免征房产税，但对其出租的房产属于经营用房产，应当征收房产税；自2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，按4％的税率征收房产税。本题李某当年应纳房产税＝1500×5×4%＝300（元）

4、下列项目中，免征或暂免征收房产税的有（ ）。【多选题】

A.军队自用的房产

B.企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房

C.事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有房产

D.企业的房屋大修导致连续停用半年以上的房产

正确答案:A、B、C、D

答案解析:企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房、事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有房产暂免征收房产税；军队自用房产和因大修连续停用半年以上的房产可免税。

5、下列有关契税的表述中,正确的是()。【单选题】

A.土地管理部门、房产管理部门依据房屋转让合同即可办理有关权属变更登记手续

B.对个人购买90平方米及以下普通住房,且该住房属于家庭唯一住房的,免征契税

C.置换土地,尚未办理产权过户,则不征收契税

D.已缴纳契税的购房单位和个人,在未办理房屋权属变更登记前退房的,退还已纳契税

正确答案:D

答案解析:选项A不对,权属变更登记必须“先税后证”,纳税人必须持有契税完税凭证和其他规定材料,才能办理权属登记变更。选项B不对,对个人购买90平方米及以下普通住房,且该住房属于家庭唯一住房的,减按1%税率征收契税;选项C不对,土地使用者转让、抵押或置换土地,无论其是否取得了该土地的使用权属证书,无论其在转让、抵押或置换土地过程中是否与对方当事人办理了土地使用权属证书变更登记手续,只要土地使用者享有占有、使用、收益或处分该土地的权利,且有合同等证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益,土地使用者及其对方当事人应当依照税法规定缴纳营业税、土地增值税和契税等相关税收。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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