2020年注册会计师考试《税法》章节练习(2020-08-26)

发布时间：2020-08-26

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十章 房产税法、契税法和土地增值税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、下列说法中，符合土地增值税有关规定的是( )。【单选题】

A.企业转让旧房，增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税

B.企事业单位转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

C.企业建造商品房出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

D.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，减半征收土地增值税

正确答案:B

答案解析:企业转让旧房，应照章缴纳土地增值税，故A选项错误。纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税，故C选项错误。因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税，故D选项错误。

2、在计算转让旧房的土地增值税时，以下可作为扣除项目金额的有（）。【多选题】

A.房屋及建筑物的评估价格

B.取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用

C.房地产开发成本

D.房地产开发费用

正确答案:A、B

答案解析:转让旧房的，可作为土地增值税扣除项目金额的有：房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用、转让环节缴纳的增值税以外的税金。不涉及房地产开发成本和开发费用。

3、根据土地增值税的有关规定，以下说法正确的是（ ）。【单选题】

A.建造高档公寓出售的，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税

B.因企业扩建需要而被征用的房地产，免征土地增值税

C.因国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税

D.对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免土地增值税

正确答案:C

答案解析:选项A：高档公寓不属于普通标准住宅，不能享受增值额未超过扣除项目金额20%免征土地增值税的优惠；选项B：因国家建设需要而被依法征用、收回的房地产，免征土地增值税；选项D：对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用增值额未超过扣除项目金额20%免征土地增值税的规定。

4、按照土地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有( )。【多选题】

A.房地产的重新评估

B.双方合作建房，建成后转让的

C.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的

D.以房抵债而发生房地产产权转让的

正确答案:B、D

答案解析:房地产的重新评估行为，没有权属的转移，所以不属于征税范围；双方合作建房，建成后转让的应征收土地增值税；对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税；对于以房地产抵债而发生房地产产权转让的，应征收土地增值税。

5、下列行为中，应缴纳土地增值税的有（）。【多选题】

A.将使用过的旧房卖给某单位做办公室

B.将使用过的旧房赠与子女

C.将使用过的旧房出租

D.将使用过的旧房换取债券

正确答案:A、D

答案解析:选项AD都发生了房地产权属的转移，且取得了收入，应缴纳土地增值税；选项B发生了房地产权属的转移，但未取得收入，不属于土地增值税的征税范围；选项C未发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征税范围。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
下列属于金融中介机构的有（ ）

A、保险公司
B、商业银行
C、会计师事务所
D、证券交易所
答案：A,B,C,D
解析：
银行金融机构包括商业银行、邮政储蓄银行、农村合作银行等；非银行金融机构包括保险公司、投资基金、证券市场机构等。证券市场机构包括证券交易所、证券公司和证券服务机构，而证券服务机构包括投资咨询机构、财务顾问机构、资信评级机构、资产评估机构、会计师事务所等。
根据公司法律制度的规定，公司董事的下列行为中，涉嫌违反勤勉义务的是（）。

A.擅自披露公司商业秘密
B.将公司资金以个人名义开立账户存储
C.无正当理由长期不出席董事会会议
D.篡夺公司商业机会
答案：C
解析：
选项 ABD：属于违反忠实义务的行为。

E注册会计师是R公司2006年度财务报表审计的项目经理，在对审计工作底稿进行复核过程中，注意到以下事项，请代为做出正确的判断。

助理人员B编制了R公司制造费用各项日分析表：

助理人员通过查阅相关记录和现场查看发现本年度业务增长替换了一条旧的流水线，助理人员认为本年度Y公司的制造费用合理。( )

A．正确

B．错误

正确答案：A
解析：从表上可以看出除工资和上午基本保持一致外，其余项目(除修理费和水电费
外)均有一个幅度的增长。经分析判断其增长原因可能是本年度业务增长，各项费用有所提高，从折旧费明显可看出这一点，折旧费增长幅度达137.55%，可能是扩大生产，新增固定资产，导致折旧费提高，新的流水线会使修理费和水电费修理有大幅降低，房租可能是新增生产线占用引起的。注册会计师可对该企业的制造费用予以确认。

下列关于合同的相关规定中，说法正确的是（ ）。

A.主合同与从合同是相互依存的，主合同无效，那么从合同也无效，同理，从合同无效的话，主合同也是无效的

B.采用数据电文形式订立合同，收件人未指定特定系统的，该数据电文进入收件人的任何系统的首次时间，视为要约或者承诺到达时间

C.合同附有生效条件的，当事人为自己的利益不正当地阻止条件成就的，视为条件已成就；不正当地促成条件成就的，视为条件不成就

D.上市公司为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保的，可以由董事会审批，也可以由股东大会审批决定

正确答案：BC
【正确答案】：BC
【答案解析】：本题考核合同的相关规定。主合同的成立与效力直接影响到从合同的成立与效力，但是从合同的成立与效力不影响到主合同的成立与效力，因此选项A的说法错误；上市公司为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保的须经“股东大会”审批，因此选项D的说法错误。

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