2021年注册会计师考试《税法》章节练习(2021-06-28)

发布时间：2021-06-28

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第九章 城镇土地使用税法和耕地占用税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位（无偿使用），面积6000平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50%。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为 （　）。 【单选题】

A.216000元

B.224000元

C.264000元

D.328000元

正确答案:C

答案解析:企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税。土地使用权共有的，共有各方都是纳税人。城镇土地使用税税额＝6000×8＋（30000－5000－3000）×8＋10000×50%×8＝264000（元）

2、根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有（    ）。【多选题】

A.果园

B.花圃

C.茶园

D.菜地

正确答案:A、B、C、D

答案解析:

3、以下关于耕地占用税的表述不正确的是（）。【单选题】

A.耕地占用税是以纳税人实际占用耕地的面积为计税依据，按照规定税额一次性征收

B.耕地占用税实行地区差别幅度比例税率

C.占用果园、桑园用以建房的应缴纳耕地占用税

D.个人占用耕地建房也应缴纳耕地占用税

正确答案:B

答案解析:耕地占用税实行地区差别幅度定额税率。

4、下列各项中，应征收耕地占用税的有（　）。【多选题】

A.铁路线路占用耕地

B.学校占用耕地

C.公路线路占用耕地

D.水利工程占用耕地

正确答案:A、C、D

答案解析:本题考核耕地占用税的有关规定。学校占用的耕地免征耕地占用税。

5、纳税人实际占用的土地面积是城镇土地使用税的计税依据，其具体内容有（）。【多选题】

A.省人民政府确定的单位组织测定的土地面积

B.政府部门核发的土地使用证书上确认的土地面积

C.纳税人不同意土地使用证书列明的面积而自测的土地面积

D.省人民政府确定的单位尚未组织测量，且纳税人未取得土地使用证书而自测的土地面积

正确答案:A、B、D

答案解析:纳税人实际占用的土地面积，尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

投资者赵某、钱某、邓某的投资损失与丙公司虚假陈述行为之间是否存在因果关系?分别说明理由。

正确答案：
①赵某的损失与丙公司虚假陈述行为之间不具有因果关系。根据规定，投资者在虚假陈述揭露日或者更正日之前已经卖出证券的，人民法院应当认定虚假陈述与损害结果之间不存在因果关系。在本题中，虚假陈述更正日为2009年3月1日，赵某在此之前已经卖出证券。②钱某的损失与丙公司的虚假陈述行为之间具有因果关系。根据规定，投资者所投资的是与虚假陈述直接关联的证券；在虚假陈述实施日及以后，至揭露日或者更正日之前买入该证券；在虚假陈述揭露日或者更正日及以后，因卖出该证券发生亏损，或者因持续持有该证券而产生亏损的，认定其投资损失与虚假陈述行为之间有因果关系。在本题中，钱某购买的正是丙公司的股票，购入时间在虚假陈述实施日之后，且虚假陈述更正日之后继续持有该证券，其损失与丙公司的虚假陈述行为之间具有因果关系。③邓某的投资损失与丙公司的虚假陈述行为之间不具有因果关系。根据规定，在虚假陈述揭露日或者更正日及以后进行的投资，人民法院应当认定虚假陈述与损害结果之间不存在因果关系。在本题中，邓某购入丙公司股票的时间在虚假陈述更正日之后，其投资损失与丙公司的虚假陈述行为之间不存在因果关系。
根据企业破产法律制度的规定，下列有关债权申报的表述中，正确的是（ ）。

A.诉讼未决的债权不得申报
B.对债务人特定财产享有担保权的债权不必申报
C.附条件的债权可以申报
D.连带债权的债权人必须共同申报
答案：C
解析：
（1）选项A：诉讼、仲裁未决的债权可以申报；（2）选项B：税收债权、社会保障债权以及对债务人特定财产享有担保权的债权均需依法申报；（3）选项D：连带债权人可以由其中一人代表全体连带债权人申报债权，也可以共同申报债权。
注册地与实际管理机构所在地均在新加坡的某银行,取得的下列各项所得中,应按规定缴纳我国企业所得税的有()。

A. 转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得(不动产所在地)
B. 在香港证券交易所购入我国某公司股票后分红所得(分配所得企业所在地)
C. 在我国分行为我国某公司提供理财咨询服务收入(劳务发生地)
D. 在我国设立的分行为位于河南的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入(负担支付地)
E. 该银行转让位于东京的房产给北京企业(不动产所在地)
F. 位于新加坡的总行转让了一辆二手押钞车所得。(机构所在地)
答案：A,B,C,D
解析：
选项E、F 所在地都不在我国境内，因此不交纳所得税
如果注册会计师已获取有关控制在期中运行有效的审计证据，下列有关剩余期间补充证据的说法中，错误的是（ ）。

A.注册会计师可以通过测试被审计单位对控制的监督，将控制在期中运行有效的审计证据合理延伸至期末
B.被审计单位的控制环境越有效，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少
C.如果控制在剩余期间发生了变化，注册会计师可以通过实施穿行测试，将期中获取的审计证据合理延伸至期末
D.注册会计师在信赖控制的基础上拟减少的实质性程序的范围越大，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多
答案：C
解析：
如果期中测试的控制在剩余期间发生了变化，注册会计师需要了解并测试控制的变化对期中审计证据的影响，以确定能否将期中获取的控制运行有效性的审计证据合理延伸至期末，而穿行测试用于了解内部控制，一般不足以将期中获取的控制运行有效性的审计证据合理延伸至期末，故选项C错误。

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