2020年注册会计师考试《税法》章节练习(2020-08-11)

发布时间：2020-08-11

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第五章 城市维护建设税法和烟叶税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列各项中，符合城市维护建设税计税依据规定的有()。【多选题】

A.偷逃营业税而被查补的税款

B.偷逃消费税而加收的滞纳金

C.出口货物免抵的增值税税额

D.出口产品征收的消费税税额

正确答案:A、C、D

答案解析:纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据，B选项不正确。

2、下列表述中，符合城建税有关规定的是（ ）。【单选题】

A.缴纳增值税的个体经营者不缴纳城建税

B.流动经营的纳税人在经营地缴纳城建税

C.流动经营的纳税人在居住地缴纳城建税

D.对于因减免税而需进行“三税”退库的，其缴纳的城建税一律不予退还

正确答案:B

答案解析:缴纳增值税的个体经营者应当缴纳城建税；流动经营的纳税人在经营地缴纳城建税；对于因减免税而需进行“三税”退库的，城建税也可同时退库。

3、某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，2011年2月购进货物取得普通发票的销售额合计50000元，销售货物开具普通发票销售额合计70000元，出租设备取得收入10000元。本月应纳城建税和教育费附加分别为()。【多选题】

A.城建税126.94元

B.城建税223.11元

C.教育费附加76.16元

D.教育费附加133.87元

正确答案:A、C

答案解析:该企业应纳增值税=70000÷(1+3%)×3%=2038.83(元);应纳营业税=10000×5%=500(元);应纳城建税=(2038.83+500)×5%=126.94(元);应纳教育费附加=(2038.83+500)×3%=76.16(元)。

4、某市区一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟,双方均为增值税一般纳税人。委托方提供原材料40000元(不含税),支付加工费5000元(不含增值税),雪茄烟消费税税率为36%,受托方无同类雪茄烟市场价格。受托方代收代缴消费税时,应代收代缴的城市维护建设税为()元。【单选题】

A.810

B.1120.24

C.1265.63

D.1334.23

正确答案:C

答案解析:受托方应代收代缴城建税=(40000+5000)/(1-36%)×36%×5%=1265.63(元)。

5、下列有关项目属于城市维护建设税计税依据的是（ ）。【单选题】

A.国有企业偷漏增值税被处的罚款

B.化妆品公司偷逃的消费税

C.个体工商户拖欠的个人所得税

D.中外合资企业在华机构缴纳的企业所得税

正确答案:B

答案解析:滞纳金、罚款不是城市维护建设税的计税依据；个人所得税、企业所得税不是城建税计税依据。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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