2022年注册会计师考试《审计》章节练习(2022-01-16)

发布时间：2022-01-16

2022年注册会计师考试《审计》考试共42题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第四章 审计抽样5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、下列各项中，与注册会计师设计样本时所确定的样本量存在反向变动关系的有（　　）。【多选题】

A.可接受的抽样风险

B.可信赖程度

C.可容忍误差　

D.预期总体误差

正确答案:A、C

答案解析:本题考核点为可信赖程度、可容忍误差、预期总体误差与选取的样本量之间的关系。注册会计师设计样本时所确定的样本量与抽样风险和可容忍误差存在反向变动关系；所确定的样本量与可信赖程度和预期总体误差存在正向变动关系。

2、如果出现下列( )情况，注册会计师无需将统计抽样用于控制测试，便可直接作出拒绝信赖内部控制的决定。【单选题】

A.样本偏差率大于总体偏差率

B.预计总体偏差率超过可容忍偏差率

C.重大错报风险大于控制风险

D.总体偏差率上限大于样本偏差率

正确答案:B

答案解析:如果预计总体误差超过可容忍误差，意味着在抽样之前已经认为总体的偏差率大于可容忍偏差率，即内部控制不能信赖。样本偏差率不是在抽样之前就能确定的，故不选A、D。C中情况永远成立(就像人的身高不是负数一样)，它不是判断内部控制执行效果的依据。

3、PPS抽样不允许总体中包含下列( )错报，因为其错报金额超过了账面金额。【多选题】

A.虚构赊销交易，凭空虚增10000元应收账款

B.将应收账款贷方余额1元写成借方余额1元

C.将实际余额为100元的应收账款写成110元

D.将实际余额为300元的应收账款写成100元

正确答案:B、D

答案解析:A：错报金额=账面金额；B：错报金额2，账面金额1；C：错报金额10，账面金额110；D：错报金额200，账面金额100。

4、D注册会计师从总体规模为1 000个、账面价值为300 000元的存货项目中选取200个项目(账面价值50 000元)进行检查，确定其审定金额为50 500元。如果采用比率估计抽样，D注册会计师推断的存货总体错报为( )。【单选题】

A.500元

B.2 500元

C.3 000元

D.47 500元

正确答案:C

答案解析:比率=50 500÷50 000=1.01估计的总体实际金额=300 000×1.01=303 000(元)推断的总体错报=303 000-300 000=3 000(元)

5、下列有关概率比例规模抽样的表述中，正确的是( )。【单选题】

A.抽样分布应当近似于正态分布

B.与低估的账户相比，高估的账户被抽取的可能性更小

C.每个账户被选中的机会相同

D.余额为零的账户没有被选中的机会

正确答案:D

答案解析:在概率比率规模抽样法下，每个货币单元被选中的机会相同，但不是每个账户被选中的机会相同。对于余额为0的账户是没有抽取的机会的，所以选项D正确。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

下列关于普通股发行定价的市盈率法的表述中，不正确的是（ ）。 A．确定每股净收益的方法有两种，一是完全摊薄法，二是加权平均法 B．计算每股净收益时，分子是发行当年的预测净利润 C．计算每股净收益时，分子是发行前一年的净利润 D．可以根据二级市场的平均市盈率、发行公司所处行业情况、经营状况及成长性等拟定发行市盈率

正确答案：C
计算每股净收益时，分子是发行当年的预测净利润。 
下列各项中，应当征收印花税的项目有（　）。

A.产品加工合同
B.法律咨询合同
C.技术开发合同
D.图书销售合同
答案：A,C,D
解析：
选项B，一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，所立合同不贴印花。选项A，按照加工承揽合同缴纳印花税；选项C，按照技术合同缴纳印花税；选项D，按照购销合同缴纳印花税。
（2009年）根据票据法律制度的规定，下列有关汇票出票人记载事项的表述中，可以导致票据无效的有（ ）。

A.附条件的支付委托
B.票据不得转让
C.票据金额仅以数码记载
D.未记载付款地
答案：A,C
解析：
（1）选项A：“无条件支付的委托”属于绝对必要记载事项，附条件的支付委托导致票据无效；（2）选项B：“不得转让”字样属于任意记载事项，是否记载不影响汇票的效力；（3）选项C：票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致，否则票据无效；（4）选项D：“付款地”属于相对必要记载事项，未记载的，票据有效。
G公司是一家证券公司，主要业务范围为提供证券经纪服务、销售金融产品、提供投资顾问服务等，是某省最大的综合型证券公司。近年来，由于股市行情低迷，G公司的业绩明显受到影响，在此背景下，国家监管也越来越严格，2017年国家颁布《投资者适当性管理办法》，要求金融机构在向投资者销售金融产品前，必须对投资者风险承受能力做出评估，并且只能向投资者销售与之相适应的金融产品。
为了扭转业绩，并适应监管新要求，G公司管理层拟进行一系列变革。首先，梳理公司销售的金融产品种类，增加产品种类可选性，对客户按《投资者适当性管理办法》进行风险等级评测，依据风险承受能力将投资者从低到高依次划分为保守型、谨慎型、稳健型、积极型和激进型，对保守型客户，主要营销保本型理财产品，而对谨慎型客户，可以在此基础上营销债券等低风险产品，对于稳健型客户可以营销股票、基金等高收益产品，对于积极型客户还可以营销融资融券等高风险业务，而对于风险承受能力更高的客户可以参与复杂的金融衍生品，如期货、期权等业务。
其次，G公司改变业绩衡量方法，拟引入平衡计分卡来考核业绩，主要体现在：
（1）对客户经理，考核本期核心客户的流失率、本期高净值客户的增加；
（2）对柜台人员，考核其处理每项业务的时间、客户投诉率；
（3）对整个公司层面，考核金融产品的可选性、本期客户证券交易量及增长率、主要员工的保留率、本期客户交易量中新产品的比例、新产品信息在官网更新的速度。
<1> 、列举目标市场涵盖战略的种类，并分析G公司采用的是哪种目标市场涵盖战略。
<2> 、分析G公司引入平衡计分卡来考核业绩时采用的指标分别属于哪个角度。
<3> 、分析上述属于顾客角度的指标中哪些是领先指标，哪些是滞后指标。

答案：
解析：
1. 目标市场涵盖战略包括无差异市场营销、差异市场营销和集中市场营销三种。（1分）G公司根据客户的风险承受能力将其划分为不同的类型，对不同类型的客户销售不同的金融产品，属于差异市场营销。（1分）
2. G公司的平衡计分卡采用的指标分类如下：
①财务角度：本期客户证券交易量及增长率； （1分）
②顾客角度：金融产品的可选性、本期核心客户的流失率、本期高净值客户的增加、客户投诉率；（1分）
③内部流程角度：处理每项业务的时间、新产品信息在官网更新的速度； （1分）
④创新与学习角度：本期客户交易量中新产品的比例、主要员工的保留率。（1分）
3.顾客角度指标中，领先指标有：金融产品的可选性；（0.5分）滞后指标有：本期核心客户的流失率、本期高净值客户的增加、客户投诉率。（1.5分）

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