2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》章节练习(2020-05-15)

发布时间：2020-05-15

2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第九章 货物和劳务纳税申报代理和纳税审核5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、某食品厂为增值税小规模纳税人，2018年10月销售糕点一批，取得含税销售额400000元，经主管税务机关核准初次购进增值税税控专用设备一台，取得的增值税专用发票注明价税合计1800元。该食品厂当月应纳增值税（ ）元。【单选题】

A.9850.49

B.11001.05

C.11012.62

D.11065.05

正确答案:A

答案解析:小规模纳税人初次购进税控专用设备，取得专用发票或普通发票均可以全额抵免税额。应纳增值税=400000÷（1+3%）×3%-1800=9850.49（元）

2、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（ ）。【单选题】

A.商场零售化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税

B.收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的，该押金应按不含税价计征消费税

C.收取的应税消费品包装物押金，具有保证金的性质，所以不征收消费税

D.按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税

正确答案:D

答案解析:选项A是错误的，化妆品应在生产环节征税，零售环节不征税。选项BC是错误的，对于包装物押金，除啤酒、黄酒以外的酒类产品的包装物押金，在收取时，就需要计入销售额中，计算增值税和消费税；普通包装物押金在逾期时或者超过12个月时应当并入销售额征税。

3、下列行为，属于增值税视同销售行为的有（ ）。【多选题】

A.在同一个县（市）范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售

B.将自产的货物用于办公使用

C.将自产货物作为股利分配给股东

D.将外购的货物用于集体福利

E.将委托加工收回的货物用于个人消费

正确答案:C、E

答案解析:增值税视同销售货物行为有：（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（5）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（6）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（7）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

4、下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的有（ ）。【多选题】

A.将自产应税消费品用于职工福利

B.委托加工的应税消费品，委托方收回后用于连续生产应税消费品

C.自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品

D.某金银首饰生产企业销售金饰给某商场

E.某卷烟批发企业批发一批卷烟给零售企业

正确答案:B、D

答案解析:选项A是用于集体福利，属于视同销售行为，应该缴纳消费税。选项B，委托加工的应税消费品，委托方收回后用于连续生产应税消费品的，不征消费税，待生产完工的应税消费品销售时计征消费税，并且对于委托加工过程中已经负担的消费税可以按规定抵扣；选项C，将自产应税消费品用于非应税消费品的连续生产，应当缴纳消费税；选项D，金银饰品在零售环节缴纳的消费税；选项E，对卷烟批发环节应从价征收5%的消费税。

5、下列各项中，应当征收消费税的有（ ）。【多选题】

A.化妆品厂作为样品赠送给客户的香水

B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆

C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒

D.汽车厂移送本市非独立核算门市部待销售的小汽车

E.卷烟厂将自产烟丝连续生产卷烟

正确答案:A、C

答案解析:选项B：用于产品质量检验耗费高尔夫球杆属于必要的生产经营过程，不征消费税；选项D：汽车厂移送本市非独立核算门市部待销售的小汽车，不征消费税，如果门市部已经对外销售了，应当按门市部的对外销售额计征消费税；选项E：将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不用缴纳消费税。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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