2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》历年真题(2021-02-05)
发布时间:2021-02-05
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、该企业2018年应补缴企业所得税( )万元。【客观案例题】
A.1250.00
B.1402.45
C.1460.83
D.1410.63
正确答案:C
答案解析:该企业2018年应补缴企业所得税=11843.3×25%-1500=1460.83(万元)。
2、计算商铺租赁所得个人所得税时,不得在税前扣除的是()。【单选题】
A.缴纳的印花税
B.违章租赁的罚款
C.缴纳的城市维护建设税
D.经核准的修缮费用
正确答案:B
答案解析:个人出租房产取得的财产租赁收入(不含增值税)扣除费用范围和顺序包括: 税费(出租房产过程中缴纳的城建税、房产税、印花税和教育费附加)+租金(只适用于转租的情况)+修缮费+法定费用扣除标准。不包括违章租赁的罚款。
3、 2018年2月,甲公司与乙公司签订一份设备采购合同,价款为2000万元,两个月后因采购合同作废,又改签为融资租赁合同,租金总额为2100万元。甲公司上述行为应缴纳印花税 ( )元。 【单选题】
A.2700
B.6150
C.8100
D.7050
正确答案:D
答案解析:甲公司上述行为应缴纳印花税=2000x0. 3‰x 10000 + 2100x0.05‰x 10000 = 7050 (元)。印花税中,未按期兑现合同亦应贴花;对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同(含融资性售后回租),统一按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目,按万分之零点五的税率计税贴花。
4、根据企业所得税相关规定,企业转让动产的所得来源地是()。【单选题】
A.交易活动发生地
B.转让动产的企业所在地
C.负担、支付所得的企业所在地
D.受让动产的企业所在地
正确答案:B
答案解析:选项A:销售货物所得,按照交易活动发生地确定;选项C:利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或 者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
5、根据企业所得税相关规定,下列支出应作为长期待摊费用进行税务处理的有()。【多选题】
A.融资租入固定资产的租赁费支出
B.租入固定资产的改建支出
C.固定资产的大修理支出
D. 已提足折旧的固定资产的改建支出
E.未提足折旧的固定资产改建支出
正确答案:B、C、D
答案解析:选项A:以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用,分期扣除;选项E:如属于提升功能、增加面积的,该固定资产的改扩建支出,并入该固定资产计税基础,并从改扩建完工投入使用后的次月起,重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧。
6、下列情形中,免征契税的有()。【多选题】
A.军队单位承受土地、房屋用于军事设施
B.国家机关承受土地、房屋用于办公
C.企业承受土地、房屋用于办公
D.与金融租赁公司签订的售后回租合同期满,承租人回购原土地、房屋权属
E.合伙企业将其名下的土地、房屋权属转移回原合伙人名下
正确答案:A、B、D、E
答案解析:选项C:照章缴纳契税。
7、船舶吨税的纳税人未按期缴清税款的,自滞纳税款之日起至缴清税款之日止,按日加收滞纳金的比率是滞纳税款的()。 【单选题】
A.0.2‰
B.0.5‰
C.5‰
D.2‰
正确答案:B
答案解析:应税船舶负责人应当自海关填发船舶吨税缴款凭证之日起15日缴清税款。未 按期缴清税款的,自滞纳税款之日起至缴清税款之日止,按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。
8、张某取得股息收入应缴纳个人所得税( )元。【客观案例题】
A.0
B.120
C.300
D.150
正确答案:D
答案解析:张某取得股息收入应缴纳个人所得税=1500×50%×20%=150(元)。
9、某企业2017年支付正式职工的合理工资总额1000万元、临时工工资30万元。企业当年拔缴的工会经费28万元。在计算企业所得税时,工会经费应调增的应纳税所得额为()万元。【单选题】
A.7.4
B.8
C.28
D.9.76
正确答案:A
答案解析:企业因雇用临时工实际发生的费用,应区分为工资薪金支出和职工福利费支 出,并按规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的,准予计人企业工资薪金总额的基数,作为计算其他各项相关费用扣除的依据。工会经费的扣除限额=(1000+30) x 2% =20. 60 (万元),应调增应纳税所得额7. 40 (28-20. 60)万元。
10、关于企业政策性搬迁损失的所得税处理,下列说法正确的是()。【单选题】
A. 自搬迁完成年度起分2个纳税年度,均匀在税前扣除
B.自搬迁完成年度起分3个纳税年度,均匀在税前扣除
C.自搬迁完成年度起分5个纳税年度,均匀在税前扣除
D.自搬迁完成年度起分4个纳税年度,均匀在税前扣除
正确答案:B
答案解析:企业搬迁收入扣除搬迁支出后为负数的,应为搬迁损失。搬迁损失可在下列方法中选择其一进行税务处理:(1)在搬迁完成年度,一次性作为损失进行扣除;(2) 自搬迁完成年度起分3个年度,均匀在税前扣除。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业
C.在中国境内未设立机构、场所,且没有来源于中国境内所得的外国企业
D.在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的外国企业
B.县级城市公交站场的运营用地
C.核电站通信设施地下线路用地
D.国家石油储备基地项目建设用地
E.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地
(2)选项E:自2017年1月1日起至2019年12月31日止,对物流企业自有的(包括自用和出租)大宗商品仓储设施用地,减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。
B.兼营房地产业务的工业企业,应由当期营业收入负担的土地增值税计入税金及附加
C.收到退回多交的土地增值税,贷记“应交税费—应交土地增值税”科目
D.企业转让土地使用权应缴的土地增值税,计入营业外收入或营业外支出
E.企业在项目交付使用前转让房地产取得的收入,按税法规定预缴的土地增值税,借记“应交税费—应交土地增值税”科目
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