2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》章节练习(2022-01-18)
发布时间:2022-01-18
2022年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理第二章 增值税5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、下列各项中,说法正确的有( )。【多选题】
A.个人转让著作权免征增值税
B.台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入免征增值税
C.从事个体经营的随军家属,自办理税务登记事项之日起,其提供的应税服务3年内免征增值税
D.境内的单位和个人向境外单位提供的研发服务和设计服务免征增值税
E.境内的单位和个人向境外单位提供的广告投放地在境外的广告服务免征增值税
正确答案:A、B、C、E
答案解析:中华人民共和国境内的单位和个人向境外单位提供的完全在境外的研发服务和设计服务,适用增值税零税率。
2、国内某软件开发企业为增值税一般纳税人,2020年8月销售生产的软件产品取得不含税销售额168000元,已开具增值税专用发票,该批软件系进口软件进行升级转换;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运输费用100元,取得增值税专用发票;进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为( )元。【单选题】
A.10200
B.2040
C.7020
D.5040
正确答案:D
答案解析:应纳税额=168000×13%-1346-100×9%-8425=12060(元) 实际税负=12060÷168000×100%=7.18%,实际税负超过3%的部分实行即征即退。 实际应负担的增值税=168000×3%=5040(元)
3、下列各项中,符合资管产品增值税征收管理规定的有( )。【多选题】
A.对资管产品在2018年1月1日前运营过程中发生的增值税应税行为,未缴纳增值税的,不再缴纳
B.资管产品管理人未能分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额的,资管产品运营业务也可以适用简易方法计税
C.资管产品管理人可选择分别或汇总核算资管产品运营业务销售额和增值税应纳税额
D.资管产品管理人应按照规定的纳税期限,汇总申报缴纳资管产品运营业务和其他业务增值税
E.对资管产品在2018年1月1日前运营过程中发生的增值税应税行为,已缴纳增值税的,已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减
正确答案:A、C、D、E
答案解析:资管产品管理人应分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额和增值税应纳税额。未分别核算的,资管产品运营业务不得适用简易方法计税。
4、业务(4)涉及的增值税销项税额为( )万元。【客观案例题】
A.1.7
B.3.74
C.2.04
D.2.86
正确答案:D
答案解析:业务(4):销售白酒收取的包装物押金,应在收取当期并入销售额征税。应确认白酒的增值税销项税额=[10+2.26÷(1+13%)]×13%=1.56(万元);销售啤酒收取的包装物押金,应在包装物逾期时并入销售额征税,收取当期不征税。应确认啤酒的增值税销项税额=11.3÷(1+13%)×13%=1.3(万元)。业务(4)涉及的增值税销项税额=1.56+1.3=2.86(万元)。
5、根据增值税的现行规定,以下关于增值税的说法正确的有( )。【多选题】
A.货物经历的生产和流通的各个环节所创造的增值额之和,是该项货物的最终销售价值
B.实行增值税的国家,据以征税的增值额都是理论上的增值额
C.增值税一般要直接以增值额作为计税依据
D.增值税是一种只就未税流转额征税的新型流转税
E.增值税属于间接税
正确答案:A、D、E
答案解析:选项B:实行增值税的国家,据以征税的增值额都是一种法定增值额,并非理论上的增值额;选项C:增值税一般不直接以增值额作为计税依据,而采用凭发票抵扣税款的间接计算法。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.直接向某灾区小学的捐赠
C.已缴纳的城市维护建设税及教育费附加
D.代公司员工负担的个人所得税税款
B.235
C.365
D.550
(2)=应有准备4 100×5%-已有准备(0-320+160)=365(万元)
B.甲公司股东可以以自己的名义向人民法院起诉乙公司
C.甲公司股东可以向人民法院起诉甲公司不作为
D.甲公司股东可以向人民法院起诉甲公司监事会不作为
(1)在境内提供水路运输业务,取得收入150万元;提供船舶修理业务,取得收入54万元;提供海员培训服务,取得收入50万元;提供集装箱仓储服务,取得收入46万元;提供国内旅游服务,共收取旅游服务费用80万元,其中包括代游客支付给其他单位的住宿、餐饮费共计36万元并取得合法票据。(以上收,人均为含税收入)
(2)通过铁路运输进口一.台设备,以境外边境口岸价格条件成交,成交价格80万元,关税税率20%。
( 3)从国内采购商品,取得增值税专用发票,注明金额20万元,增值税额3.4万元,支付运输费用取得增值税专用发票,注明运输费用6万元。
(4)月末盘点时发现,因管理不善,从一般纳税人购进的备件丢失,成本3.6万元(已抵扣了进项税额);从小规模纳税人购进的商品丢失,成本3.6万元(已抵扣了进项税额);从小规模纳税人购进的商品丢失,成本0.6万元(购进时取得税务机关代开的增值税专用发票并抵扣了进项税额)。
假定上述相关票据均在取得的当月通过认证并抵扣进项税额。
根据上述资料,回答下列问题:
该公司2018年12月准予从销项税额中实际抵扣的进项税额()万元。.
B.19.67
C.19.91
D.18.81
声明:本文内容由互联网用户自发贡献自行上传,本网站不拥有所有权,未作人工编辑处理,也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎发送邮件至:contact@51tk.com 进行举报,并提供相关证据,工作人员会在5个工作日内联系你,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
- 2021-09-25
- 2020-10-23
- 2019-12-12
- 2020-09-20
- 2020-11-11
- 2021-07-30
- 2022-03-10
- 2021-03-13
- 2019-11-01
- 2020-12-31
- 2021-05-02
- 2021-08-13
- 2022-03-12
- 2019-12-24
- 2021-08-06
- 2022-03-27
- 2020-09-20
- 2020-03-18
- 2020-02-18
- 2022-02-08
- 2020-03-14
- 2022-03-10
- 2020-12-29
- 2021-09-13
- 2021-09-13
- 2021-08-20
- 2020-07-14
- 2020-05-28
- 2021-05-19
- 2021-06-27