2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2021-09-17)
发布时间:2021-09-17
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列情形中,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有( )。【多选题】
A.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续
B.房地产开发项目全部竣工、完成销售
C.已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例未超过85%,但剩余可售建筑面积已经出租或自用
D.取得销售(预售)许可证满 2 年仍未销售完毕的
E.已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在 85%以上
正确答案:A、C、E
答案解析:符合以下条件之一的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算:(1)已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在 85%以上,或该比例虽未超过 85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的; (2)取得销售(预售)讲可证满 3 年仍未销售完毕的;(3)纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;(4)省税务机关规定的其他情况。
2、下列关于增值税汇总纳税的说法,正确的是( )。【单选题】
A.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定,不得调整
B.总机构汇总的销售额,不包括总机构本身的销售额
C.总机构汇总的进项税额,为各分支机构发生的进项税额
D.分支机构发生当期已预缴税款,在总机构当期应纳税额抵减不完的,可以结转下期继续抵扣
正确答案:D
答案解析:选项A:预征率由财政部和国家税务总局规定,并适时予以调整。选项B﹔:总机构汇总的销售额,包括其本身的销售额。选项c总机构汇总的进项税额,为总机构及其分支机构因发生《应税服务范围注释》所列业务而购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务,支付或者负担的增值税税额。
3、根据增值税进项税额加计抵减政策规定,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.当期转出的进项税额,应相应调减加计抵减额
B.加计抵减政策执行到期后,结余的加计抵减额可以继续抵减
C.不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额
D.小规模纳税人适用增值税加计抵减政策
E.出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额
正确答案:A、C
答案解析:选项 B,加计抵减政策执行到期后,纳税人不再计提加计抵减额,结余的加计抵减额停止抵减;选项 D,小规模纳税人不适用增值税加计抵减政策;选项 E,纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,其对应的进项税额不得计提加计抵减额。
4、业务(1)销项税额为( )万元。【客观案例题】
A.362.26
B.480.00
C.384.00
D.452.83
正确答案:D
答案解析:业务(1)销项税额=8000/(1+6%)×6%=452.83(万元)。
5、该机械厂转让厂房计算土地增值税时准予扣除的转让环节的税金为( )万元(不考虑印花税、地方教育费附加)【客观案例题】
A.7.33
B.1.39
C.7.70
D.54.13
正确答案:A
答案解析:准予扣除的转让环节的税金=73.33×(7%+3%)=7.33(万元)。
6、业务(1)甲厂应缴纳烟叶税( )万元。【客观案例题】
A.36.00
B.72.00
C.79.20
D.43.20
正确答案:C
答案解析:业务(1)甲厂应缴纳烟叶税=360×(1+10%)×20%=79.2(万元)。
7、2020年9月,某锡矿开采企业开采锡矿原矿300吨。本月销售锡矿原矿200吨,取得不含税销售额500万元;剩余锡矿原矿100吨移送加工选矿80吨,本月全部销售,取得不含税销售额240万元。锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为5%和6.5%。该企业当月应缴纳资源税()万元。【单选题】
A.41.25
B.53.10
C.15.60
D.40.60
正确答案:D
答案解析:该企业当月应缴纳资源税=500×5%+240×6.5%=40.60(万元)。
8、下列行为中,不免征车辆购置税的是( )。【单选题】
A.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车
B.购置农用三轮车自用
C.购置汽车挂车自用
D.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车
正确答案:C
答案解析:选项ABD:均免征车辆购置税。选项C:照章缴纳车辆购置税。
9、某建筑企业为增值税一般纳税人,2019 年 12 月取得跨县市建筑工程劳务款 1500 万元(含税);支付分包工程款 600 万元(含税),分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税( )万元。【单选题】
A.17.48
B.18.00
C.26.21
D.16.51
正确答案:D
答案解析:一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照 2%的预征率计算应预缴税款。应预缴税款= (全部价款和价外费用-支付的分包款)÷ (1+适用税率)×2%预缴增值税=(1500-600)÷(1+9%)×2%=16.51(万元)
10、H宾馆当月应在甲市申报缴纳增值税()万元。【客观案例题】
A.130.92
B.85.03
C.86.00
D.134.35
正确答案:D
答案解析:H宾馆当月应在甲市申报缴纳增值税=223.20+1500÷(1+9%)×9%-(180-2)-26.70+(9980-1260)×5%-436.00-8.00=134.35(万元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.向税务机关申请,核准后延期申报
C.预缴税款
D.延期缴纳税款
E.免除申报义务
B.3800
C.3850
D.4000
B.水污染物
C.依法对污水集中处理场所排放应税污染物
D.大气污染物
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