2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2020-03-03)

发布时间：2020-03-03

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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、该企业业务（4）可抵扣的进项税额（　　）万元。【客观案例题】

A.49.50

B.40.50

C.24.30

D.16.20

正确答案:B

答案解析:可抵扣的进项税额=450×9%=40.50（万元）

2、该公司业务（4）可以抵扣的进项税额（　　）万元。【客观案例题】

A.5.2

B.2.6

C.3.40

D.2.38

正确答案:B

答案解析:该公司购进商务车可以抵扣的进项税额=20×13%=2.6（万元）。

3、下列关于代扣代缴资源税的说法中，正确的是（　　）。【单选题】

A.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付全部货款的当天

B.联合企业收购未税矿产品的，适用本单位应税产品税额、税率标准

C.收购未税矿产品的单位和个人是资源税的代扣代缴义务人

D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关缴纳

正确答案:B

答案解析:选项A：扣缴义务人代扣代缴资源税的，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或者首次开具支付货款凭据的当天；选项C：收购未税矿产品的独立矿山、联合企业和其他单位（不含个人）为资源税的扣缴义务人；选项D：扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳。

4、该企业当期销项税额（　　）万元。【客观案例题】

A.162.50

B.143.81

C.130.00

D.14.30

正确答案:B

答案解析:该企业当月销项税额=1000/80%/（1+13%）×13%=143.81（万元）。

5、甲卷烟厂当月应缴纳增值税（　　）万元。【客观案例题】

A.37.81

B.37.83

C.37.93

D.36.37

正确答案:C

答案解析:当期销项税额：业务（5）：500/（1+17%）×17%+300/（1+17%）×17%=116.24（万元）；业务（6）：500/（1+17%）/200×10×17%+300/（1+17%）/200×20×17%=7.99（万元）；业务（7）：30×1.5/（1+17%）×17%=6.54（万元）。当月销项税额=116.24+7.99+6.54=130.77（万元）。当月准予抵扣的进项税额：业务（1）：68+0.22=68.22（万元）；业务（2）：50/（1+5%）×5%=2.38（万元）；业务（3）：（60+6）×（1+20%）×13%=10.30（万元）；业务（4）：10×17%+0.44=2.14（万元）；业务（7）：38×17%=6.46（万元）；业务（8）：（14+1）/（1+17%）×17%=2.18（万元）；业务（9）：1.16万元。当月准予抵扣的进项税额=68.22+10.30+2.14+6.46+2.18+1.16+2.38=92.84（万元）。当月应纳增值税=131.77-92.84=37.93（万元）。

6、下列关于税率的说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.比例税率分为产品比例税率、行业比例税率、地区差别比例税率、有幅度比例税率

B.零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式

C.负税率是政府利用税收形式对所得额低于特定标准的家庭或个人给予补贴的比例

D.税率是一个总的概念，具体可分为定额税率和比例税率两种形式

E.名义税率和实际税率是分析纳税人税负时常用的概念

正确答案:A、B、C、E

答案解析:税率是一个总的概念，在实际应用中可分为两种形式：一种是按绝对量形式规定的固定征收额度，即定额税率；一种是按相对量形式规定的征收比例，这种形式又可以分为比例税率和累进税率。

7、根据现行关税政策的规定，下列进出口货物中，享受法定减免税的是（　　）。【单选题】

A.加工贸易产品

B.

C.保税区运往境外的货物

D.海关放行前损失的货物

正确答案:D

答案解析:选项ABC均属于特定减免关税的情形，只有选项D属于法定减免关税的范畴。

8、下列各项中，2019年4月1日后，不适用9%增值税低税率的有（　　）。【多选题】

A.玉米纤维

B.玉米胚芽

C.宠物饲料

D.茶饮料

E.中成药

正确答案:A、C、E

答案解析:选项ADE不属于适用增值税低税率的农业初级产品，它们适用13%的基本税率。

9、下列收入中不征收增值税的有（　　）。【多选题】

A.贷款利息收入

B.存款利息收入

C.房地产开发企业代收的住宅专项维修资金

D.纳税人取得中央财政补贴收入

E.受托销售商品取得手续费收入

正确答案:B、C、D

答案解析:选项AE按规定征收增值税。选项BCD不属于增值税征税范围。

10、某企业为增值税小规模纳税人，2016年6月销售货物取得含税收入52000元，出租仓库取得含税收入35000元，初次购进税控专用设备，取得增值税普通发票，注明价税合计金额2200元。2016年6月该企业应缴纳增值税（　　）元。【单选题】

A.2861.51

B.981.23

C.653.64

D.1300.89

正确答案:B

答案解析:2016年6月该企业应缴纳增值税=52000/（1+3%）×3%+35000/（1+5%）×5%-2200=981.23（元）。

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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