2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2021-08-18)

发布时间：2021-08-18

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、业务（2）销项税额为（ ）万元。【客观案例题】

A.35.09

B..40.75

C.43.20

D.124.53

正确答案:B

答案解析:金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额，若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。业务（2）销项税额=（2200-1400-80）/（1+6%）×6%=40.75（万元）。

2、关于税务规范性文件的制定，下列说法正确的是（）。【单选题】

A.以国家税务总局令公布

B.县级税收机关的内设机构能以自己的名义制定税务规范性文件

C.税务规范性文件的名称可以使用“实施细则”

D.制定税务规范性文件的机关不得将解释权授予下级税务机关

正确答案:D

答案解析:选项 A，税务规范性文件应当以公告形式发布；未以公告形式发布的，不得作为税务机关执法依据。选项 C，各级税务机关的内设机构、派出机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件。选项 D，税务规范性文件可以使用“办法”“规定”“规程”“规则”等名称，但是不得称“条例”“实施细则”“通知”“批复”等。

3、关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）。【单选题】

A.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税

B.计税销售额为不含税销售额

C.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5％计算应纳税额

D.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普票抵扣进项税额

正确答案:B

答案解析:选项A:增值税小规模纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的増值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，按规定计算可抵免的税额。选项c:小规模纳税人销售使用过的固定资产按照3%征收率减按2%计算应纳税额。选项D:小规模纳税人采用简易计税方法计税，不得抵扣进项税额。

4、以受赠方式取得自用应税车辆时无法提供相关凭证，缴纳车辆购置税的计税价格是参照同类应税车辆的（ ）。【单选题】

A.生产企业成本价格

B.市场最低交易价格

C.市场最高交易价格

D.市场平均交易价格

正确答案:D

答案解析:纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定计税价格，不包括增值税税款，无法提供相关凭证的，参照同类应税车辆市场平均交易价格确定其计税价格。

5、下列业务属于增值税视同销售行为的有（ ）。【多选题】

A.运输公司向新冠疫区运输抗疫物资

B.超市将购进食用油发放给员工

C.汽车厂将自产汽车分配股东

D.软件开发企业向另一企业无偿提供软件维护服务

E.食品厂将委托加工收回食品无偿赠送给关联方

正确答案:C、D、E

答案解析:选项 A，单位无偿提供服务属于公益事业的，不属于视同销售行为；选项B，外购货物用于集体福利、个人消费，进项税额不得抵扣，不视同销售；选项 CE，将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者，将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送，增值税视同销售；选项 D，单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供服务视同销售，但用于公益事业或以社会公众为对象除外，属于视同销售。

6、甲厂本月应缴纳增值税（ ）万元。【客观案例题】

A.117.43

B.111.73

C.122.33

D.114.83

正确答案:A

答案解析:甲厂本月应缴纳增值税=（1200+150）×13%-360×（1+10%）（1+20%）×10%-5×3%-10.40=117.43（万元）。

7、下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。【单选题】

A.个人消费的购进货物

B.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费

C.纳税人支付的贷款利息

D.纳税人购进的娱乐服务

正确答案:B

答案解析:选项A:外购货物用于个人消费，不得抵扣增值税进项税额。选项CD:购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣增值税进项税额。

8、根据增值税纳税义务发生时间的相关规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.视同销售无形资产，为无形资产转让的当天

B.采取赊销方式销售货物，为实际收款的当天

C.采取托收承付方式销售货物，为发出货物的当天

D.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天

E.从事金融商品转让，为金融商品所有权转让的当天

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B，采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；选项 C，采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。

9、下列属于资源税征税对象的有（ ）。【多选题】

A.钨矿原矿

B.海盐

C.钼矿原矿

D.锰矿原矿

E.人造石油

正确答案:B、D

答案解析:选项 A，钨矿资源税征税对象为钨矿选矿；选项 C，钼矿资源税征税对象为钼矿选矿；选项 E，人造石油不属于资源税征税范围。

10、某建筑企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月取得跨县市建筑工程劳务款 1500 万元（含税）；支付分包工程款 600 万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（ ）万元。【单选题】

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51

正确答案:D

答案解析:一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务,适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 2%的预征率计算应预缴税款。应预缴税款＝ （全部价款和价外费用－支付的分包款）÷ （1＋适用税率）×2%预缴增值税＝（1500－600）÷（1＋9%）×2%＝16.51（万元）

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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