2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2020-09-16)
发布时间:2020-09-16
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列关于税收法规的说法中正确的是( )。【单选题】
A.税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案
B.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收法规
C.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规
D.有权制定税收行政法规的机关是财政部
正确答案:B
答案解析:选项A:税收行政法规应在公布后30日内报全国人大常委会备案。选项C:《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。选项D:国务院是国家最高行政机关,依宪法和税收法律制定税收行政法规。
2、2019年第二季度该金融机构增值税进项税额留抵( )万元。【客观案例题】
A.402.43
B.758.17
C.1014.43
D.1184.24
正确答案:C
答案解析:该金融机构增值税进项税额=0.54+68+1530=1598.54(万元)。留抵税额=1598.54-73.5-340.8-169.81=1014.43(万元)。
3、某建筑公司为增值税一般纳税人,2019年5月在境外承包一项桥梁工程,取得工程价款4440万元;在境内承包一项道路工程,取得含税工程价款1776万元,另外获得提前竣工奖11万元;委托甲建筑公司建造一栋办公楼自用,支付含税工程价款545万元,取得增值税专用发票。上述项目均采用一般计税方法,该公司当月应纳增值税( )万元。【单选题】
A.101.64
B.562.09
C.102.55
D.469.16
正确答案:C
答案解析:销项税额=(1776+11)÷(1+9%)×9%=147.55(万元),可以抵扣的进项税额=545÷(1+9%)×9%=45(万元),应纳增值税=147.55-45=102.55(万元)。
4、某商场为增值税一般纳税人。2019年5月举办促销活动,全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明。上月销售商品本月发生退货,向消费者退款680元(开具了红字增值税专用发票),该商场当月销项税额是( )元。【单选题】
A.43638.58
B.55114.87
C.64600.00
D.80750.00
正确答案:A
答案解析:当月销项税额=380000/(1+13%)×13%-680/(1+13%)×13%=43638.58(元)。
5、某金银饰品店为增值税一般纳税人,2019年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另以旧换新销售金银首饰,按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元,收回旧金银首饰作价11.3万元,当期可抵扣进项税额6.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税( )万元。【单选题】
A.4.61
B.3.23
C.2.63
D.1.93
正确答案:D
答案解析:该金银饰品店当月应纳增值税=50×13%+(25.2-11.3)÷(1+13%)×13%-6.17=1.93(万元)。
6、某货物运输企业为增值税一般纳税人,2019年4月提供货物运输服务,取得不含税收入480000元;出租闲置车辆,取得含税收入68000元;提供车辆停放服务,取得含税收入26000元。以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是( )元。【单选题】
A.95258.12
B.94056.92
C.53169.80
D.65256.92
正确答案:C
答案解析:货物运输服务属于“交通运输服务”,出租闲置车辆属于“有形动产租赁服务”,车辆停放服务属于“不动产租赁服务”,该企业当月的销项税额=480000×9%+68000/(1+13%)×13%+26000/(1+9%)×9%=53169.80(元)。
7、增值税一般纳税人开具增值税专用发票后,发生下列情形可以按照规定开具增值税红字专用发票的有( )。【多选题】
A.销售折让
B.销售退回,且不符合发票作废条件
C.开票有误,且不符合发票作废条件
D.应税服务中止,且不符合发票作废条件
E.应税服务中止,并符合发票作废条件
正确答案:A、B、C、D
答案解析:增值税一般纳税人开具增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票的,可以开具红字专用发票。
8、下列消费品中,应缴纳消费税的是( )。【单选题】
A.零售的高档化妆品
B.零售的白酒
C.进口的服装
D.进口的卷烟
正确答案:D
答案解析:选项AB:高档化妆品、白酒在生产销售、委托加工或进口环节缴纳消费税;选项C:服装不属于消费税的征税范围,不征收消费税。
9、业务(1)应纳资源税( )万元。【客观案例题】
A.792.48
B.495.56
C.495.50
D.495.00
正确答案:C
答案解析:业务(1)应纳资源税=[8250+9.36÷(1+13%)]×6%=495.50(万元)。
10、该企业当月在A市申报缴纳增值税( )万元。【客观案例题】
A.14.31
B.13.56
C.13.35
D.16.56
正确答案:A
答案解析:该企业在A市申报缴纳的增值税=36+218/(1+9%)×9%-4.5-3-36.4-1.3-0.49+200×3%=14.31(万元)。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息.红利
C.单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险
D.个人独资企业对外投资分回的利息
E.非本单位报刊.杂志的专业人员在本单位的报刊.杂志上发表作品取得的所得
B.无限责任
C.连带责任.
D.按份责任
E.补充责任
B.只缴纳契税的个体工商户
C.只缴纳印花税的外商投资企业
D.只缴纳个人所得税的公司职员
B.重过重罚、轻过轻罚,准确适用依法从轻、减轻处罚规定
C.情理且具有可行性、客观规律
D.程序公正观念
E.比例法则
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