2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2019-10-27)

发布时间：2019-10-27

2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共90题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于税收法律关系的叙述，错误的是（ ）。【单选题】

A.关于税收法律关系的性质，有“权力关系说”和“债务关系说”两种不同的学说

B.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系

C.税收法律关系的成立、变更、消灭是以主体双方意思表示一致为要件的

D.税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志

正确答案:C

答案解析:税收法律关系的成立、变更、消灭不以主体双方意思表示一致为要件。

2、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年6月份从某粮食购销企业购进小麦10吨，取得增值税专用发票，注明价款23000元，从农民手中收购花生500斤，农产品收购发票上注明价款2500元，货物均已入库。则该加工厂2018年6月可以抵扣的进项税为（ ）元。【单选题】

A.3650

B.3235

C.3560

D.2295

正确答案:D

答案解析:从粮食购销企业购进小麦取得增值税专用发票、从农民手中收购花生取得收购发票，均是可以抵扣进项税的。该加工厂可以抵扣的进项税=23000×9%+2500×9%=2295（元）

3、某超市为增值税一般纳税人，2019年5月购进货物取得增值税专用发票上注明不含税金额80000元；经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款3000元，税款480元；本月销售货物取得零售收入共计174000元。该超市5月应缴纳的增值税为（ ）元。【单选题】

A.8390

B.8930

C.6137.70

D.8900

正确答案:C

答案解析:增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。应纳增值税=174000÷（1+13%）×13%-80000×13%-（3000+480）=6137.70（元）

4、某造纸厂系一般纳税人，综合利用蔗渣为原料生产纸张，2019年6月份用蔗渣为原料（生产原料中蔗渣所占比重不低于70%）生产纸张并全部销售，取得不含税销售收入为50万元，本月购进原材料取得增值税专用发票8张，合计进项税额2.6万元，均通过认证，则本月实际缴纳增值税为（ ）万元。【单选题】

A.0

B.1.95

C.5.3

D.8.5

正确答案:B

答案解析:以蔗渣为原料生产的蔗渣浆、蔗渣刨花板及各类纸制品，生产原料中蔗渣所占比重不低于70%的，实行即征即退50%的政策。应纳增值税=50×13%-2.6=3.9（万元），即征即退后实际应纳增值税3.9×50%=1.95（万元）。

5、该企业准予抵扣的进项税额（ ）元。【客观案例题】

A.

B.24150.00

C.24674.30

D.31624.96

正确答案:A

答案解析:业务1：进项税=3000÷（1+9%）×9%=247.71（元）

6、甲卷烟生产企业（增值税一般纳税人）2019年9月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工费支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为600元。下列表述正确的是（ ）。（烟丝的成本利润率为5%，以上价款均为不含增值税价款）【单选题】

A.甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元

B.甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元

C.甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元

D.甲企业应纳增值税7395元，应纳消费税18450元

正确答案:D

答案解析:本题由受托方提供原料主料，不属于委托加工业务，而属于甲企业自制应税消费品销售，其应税消费品的组价=（35000+2000+4000）×（1+5%）÷（1-30%）=61500（元），甲企业应纳增值税=61500×13%-600=7395（元），应纳消费税=61500×30%=18450（元）。

7、关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法，正确的是（ ）。【单选题】

A.某企业出口服装已退增值税后，应退还城市维护建设税

B.某人下岗失业后从事个体餐饮服务，当年可免征城市维护建设税

C.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，城市维护建设税同时先征后返

D.某企业进口小汽车，海关征收了增值税和消费税，应同时征收城市维护建设税

正确答案:B

答案解析:选项A，对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税；选项C，对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还；选项D，海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税。

8、下列情形中能引起税收法律关系消灭的有（ ）。【多选题】

A.纳税义务的免除

B.纳税人履行了纳税义务

C.税务机关组织结构发生变化

D.纳税人自身组织结构发生变化

E.纳税主体的消失

正确答案:A、B、E

答案解析:选项ABE能引起税收法律关系消灭；选项CD能引起税收法律关系变更。

9、某房地产开发公司开发甲乙两幢商业用房，各支付的地价款及有关费用为600万元，开发成本均为1000万元，假设甲幢商业用房发生利息支出100万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明；乙幢商业用房发生利息支出70万元，不能提供金融机构的证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%和10%，则甲乙两幢商业用房的房地产开发费用总计为（ ）万元。【单选题】

A.160

B.180

C.340

D.360

正确答案:C

答案解析:利息支出凡能按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不得超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额；其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本金额之和的5%以内计算扣除；房地产开发费用=允许扣除的利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×扣除比例（5%以内）。凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，利息支出要并人房地产开发费用一并计算扣除；房地产开发费用=（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×扣除比例（10%以内）。甲幢商业用房的房地产开发费用=100+（600+1000）×5%=180（万元）；乙幢商业用房的房地产开发费用=（600+1000）×10%=160（万元）；甲乙两幢商业用房的房地产开发费用总计=180+160=340（万元）。

10、该房地产开发公司计算销售写字楼的土地增值税时应扣除的房地产开发费用为（ ）万元。【客观案例题】

A.645.04

B.678

C.684

D.712

正确答案:A

答案解析:该房地产开发公司计算销售写字楼的土地增值税时应扣除的房地产开发费用=300×（1-20%）+（3460.80+4640）×5%=645.04（万元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。

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