2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2019-10-26)

发布时间：2019-10-26

2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、根据增值税规定，下列产品在2019年4月1日起适用9%较低税率的是（ ）。【单选题】

A.酸奶

B.鱼罐头

C.<span style="mso-spacerun:'yes';font-style:宋体;mso-bidi-font-style:'Cordia New'; font-size:10.5000pt;mso-font-kerning:1.0000pt;">

D.玉米胚芽

正确答案:D

答案解析:<span style="mso-spacerun:'yes';font-style:宋体;mso-bidi-font-style:'Cordia New'; font-size:10.5000pt;mso-font-kerning:1.0000pt;"><span style="mso-spacerun:'yes';font-style:宋体;mso-bidi-font-style:'Cordia New'; font-size:10.5000pt;mso-font-kerning:1.0000pt;">

2、某金店为增值税一般纳税人，2019年4月零售金银首饰取得收入105000元，零售金银镶嵌首饰取得收入145256元，零售镀金首饰取得收入65000元，零售珍珠、玉石首饰取得收入80780元。该金店上述业务应缴纳消费税（　　）元。（金银首饰消费税税率5%）【单选题】

A.10694.70

B.11073.27

C.16924.62

D.19801.80

正确答案:B

答案解析:该金店应纳消费税=（105000+145256）÷（1+13%）×5%=11073.27（元）。

3、下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（　　）。【单选题】

A.具有财产所有权或支配权单向转移的性质

B.主体的一方只能是国家

C.权利义务关系具有不对等性

D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件

正确答案:D

答案解析:税收法律关系的成立、变更、消灭不以主体双方意思表示一致为要件。

4、某企业为增值税小规模纳税人，2016年6月销售货物取得含税收入52000元，出租仓库取得含税收入35000元，初次购进税控专用设备，取得增值税普通发票，注明价税合计金额2200元。2016年6月该企业应缴纳增值税（　　）元。【单选题】

A.2861.51

B.981.23

C.653.64

D.1300.89

正确答案:B

答案解析:2016年6月该企业应缴纳增值税=52000/（1+3%）×3%+35000/（1+5%）×5%-2200=981.23（元）。

5、某企业2015年4月向境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元。2016年4月，企业决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价格65万元，以上金额均为人民币。该企业2016年4月应缴纳关税（　　）万元。（关税税率10%）【单选题】

A.6.50

B.6.00

C.1.20

D.1.00

正确答案:A

答案解析:该企业2016年4月应缴纳关税=65×10%=6.50（万元）。

6、下列应税消费品中，准予扣除已纳消费税的有（　　）。【多选题】

A.以已税珠宝玉石为原料生产的金基镶嵌首饰

B.以已税烟丝为原料生产的卷烟

C.以已税小汽车改造生产小汽车

D.以已税润滑油为原料生产的润滑油

E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

正确答案:B、D、E

答案解析:选项AC：不涉及已纳消费税的抵扣。

7、下列关于资源税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.采用预收货款方式销售应税产品的，为收到预收款的当天

B.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天

C.代扣代缴资源税的，为支付全部货款的当天

D.采用分期收款方式销售应税产品的，为销售合同约定的收款日期的当天

E.采用直接收款方式销售应税产品的，为收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天

正确答案:B、D、E

答案解析:选项A：纳税人采取预收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天；选项C：扣缴义务人代扣代缴资源税的，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或者首次开具支付货款凭据的当天。

8、下列有关跨境电子商务零售进口消费品的说法中，正确的有（　　）。【多选题】

A.跨境电子商务零售进口应税消费品的代收代缴义务人是国外生产企业

B.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币1000元

C.跨境电子商务零售进口商品的年度交易限值为人民币26000元

D.年度交易总额超过年度交易限值的，按照一般贸易管理

E.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日30日退货的，可申请退税，但不调整个人年度交易总额

正确答案:C、D

答案解析:选项A：电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人；选项B：跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元；选项E：跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额。

9、该企业业务（1）应缴纳资源税（　　）万元。【客观案例题】

A.1872.00

B.2352.00

C.2448.00

D.2640.00

正确答案:C

答案解析:该企业业务（1）应缴纳资源税=（22-8）×1500×8%+8×1500×8%×（1-20%）=2448（万元）。

10、甲卷烟厂当月应缴纳烟叶税（　　）万元。【客观案例题】

A.11.28

B.11.68

C.12.00

D.13.20

正确答案:D

答案解析:应纳税额=收购价款×（1+10%）×税率=（60+6）×20%=13.2（万元）。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
（该题考查的知识点2018年教材已经删除）53.2013年度，梁某按照县国税局要求缴纳一笔税款。2016年初，梁某发现多缴税款39万元。5月15日，梁某向县国税局提交要求退还多缴税款的书面申请。县国税局与5月25日作出不予退还税款的决定。梁某在复议机关市国税局作出维持县国税局不予退还税款决定的复议决定后，依法向法院起诉。下列关于本案复议与诉讼事项的说法中,正确的有（　　）。

A.本案被告仅为县国税局
B.市国税局是诉讼中的第三人
C.梁某可以不经复议直接就县国税局不予退还税款的行为向法院提起诉讼
D.市国税局作出复议决定可以使用行政复议专用章，行政复议专用章与复议机关印章具有同等效力
E.法院审理此案应当就县国税局作出的不予退还税款决定进行事实审和法律审，并可适用司法解释
答案：D,E
解析：
（1）选项AB：经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关（县国税局）和复议机关（市国税局）为“共同被告”。（2）选项C：税款的退还属于“征税行为”，适用复议前置的法律规定，梁某应先复议，对复议决定不服再向法院起诉，本选项错误。（3）选项D：税务行政复议机关在受理、审查、决定税务行政复议案件过程中，可使用行政复议专用章。行政复议专用章与行政机关印章在行政复议中具有同等效力。（4）选项E：复议机关与作出原行政行为的行政机关为共同被告的案件，人民法院应当对复议决定和原行政行为一并作出裁判。对原行政行为的合法性进行审查，包括审查行政机关调查认定的事实（证据是否合法、客观和充分）及审查原行政行为适用法律是否正确等内容（教材未涉及）。人民法院审理行政案件，可以援引最高人民法院司法解释。
下列各项中，符合房产税征收管理规定的有（ ）。

A.委托施工企业建设的房屋，自达到预定可使用状态的次月起缴纳房产税
B.委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税
C.购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
D.房产不在同一地方的，按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关纳税
E.房产实行按年计算、分期缴纳的征收方法，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定
答案：B,C,D,E
解析：
选项A：委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。
甲公司2013年因政策性原因发生经营亏损500万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损，下列关于该经营亏损的表述中，正确的是（　）。

A.不产生暂时性差异
B.产生应纳税暂时性差异500万元
C.产生可抵扣暂时性差异500万元
D.产生暂时性差异，但不确认递延所得税资产
答案：C
解析：
可以在未来5年内税前扣除的亏损，会减少企业未来期间的应纳税所得额，因此发生的亏损500万元属于可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产。

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