2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2021-02-14)
发布时间:2021-02-14
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、该公司转让办公楼应纳增值税( )万元。【客观案例题】
A.413.38
B.413.38
C.428.57
D.390.48
正确答案:C
答案解析:应纳增值税=9000÷(1+5%)×5%=428.57(万元)。
2、下列各项中,符合纳税人提供不动产经营租赁服务增值税规定的有()。【多选题】
A.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额
B.房地产开发企业中的一般纳税人,出租自行开发的房地产老项目,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额
C.其他个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额,向不动产所在地主管税务机关纳税申报
D.纳税人出租不动产,租赁合同中约定免租期的,属于视同销售服务
E.纳税人提供道路通行服务在《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》适用范围内
正确答案:A、B、C
答案解析:选项D:纳税人出租不动产,租赁合同中约定免租期的,不属于视同销售服务;选项E,纳税人提供道路通行服务不在《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》适用范围内。
3、关于房地产开发企业土地增值税税务处理,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除
B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用中计算扣除
C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的,未开具部分可以不计入房地产转让收入
D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税,应计入“取得土地使用权所支付的金额”中予以扣除
E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入,进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入
正确答案:A、B、D
答案解析:选项C:未开具发票或者未全额开具发票的,以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。选项E:营改增前的收入不含增值税,营改增后的收入,应该按照不含增值税金额作为转让房地产收入。
4、下列关于车辆购置税的说法中,正确的有( )。【多选题】
A.应税汽车上牌登记注册前,征收车辆购置税
B.获奖取得并自用的汽车,不需缴纳车辆购置税
C.购买已税汽车自用,不再缴纳车辆购置税
D.已税汽车退回生产企业,准予纳税人申请退还车辆购置税
E.法国留学生在中国境内购买新汽车自用,需缴纳车辆购置税
正确答案:A、C、D、E
答案解析:选项B:获奖并自用的汽车应该缴纳车辆购置税。
5、下列事项中,属于土地增值税征税范围的有( )。【多选题】
A.美国人凯文将中国境内一处房产赠送给好友
B.企业为办理银行贷款将厂房进行抵押
C.房地产开发公司受托对某企业闲置厂房进行改造
D.居民个人之间交换非居住用房产
E.企业持有房产期间发生评估增值
正确答案:A、D
答案解析:选项B:抵押期内的房地产,权属未发生转移,不征收土地增值税。选项C:对闲置厂房进行改造,权属未发生转移,不征收土地增值税。选项E:房地产评估增值不征收土地增值税。
6、关于企业单独收取的包装物押金,下列消费税税务处理正确的是( )。【单选题】
A.销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税
B.销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
C.销售白酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
D.销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
正确答案:C
答案解析:销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品的包装物押金,应在收到的当期并入销售额计算消费税,啤酒、黄酒从量计征消费税,收取的包装物押金不并入计税依据。
7、业务(1)的销项税额是( )万元。【客观案例题】
A.34.20
B.34.50
C.72.00
D.73.50
正确答案:D
答案解析:业务(1)的销项税额=(1200+25)×6%=73.5(万元)。
8、某公司为增值税一般纳税人,2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元,提供网站设计服务取得收入12万元,转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元,上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理,下列说法正确的是( )。【单选题】
A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元
B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元
C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元
D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元
正确答案:D
答案解析:平面设计服务和网站设计服务属于“现代服务-文化创意服务”,转让网络游戏虚拟道具属于“销售无形资产”,提供文化创意服务的销项税额=(36+12)/(1+6%)×6%=2.72(万元),销售无形资产的销项税额=22.6/(1+6%)×6%=1.28(万元)。
9、下列消费品中,应缴纳消费税的是( )。【单选题】
A.零售的高档化妆品
B.零售的白酒
C.进口的服装
D.进口的卷烟
正确答案:D
答案解析:选项AB:高档化妆品、白酒在生产销售、委托加工或进口环节缴纳消费税;选项C:服装不属于消费税的征税范围,不征收消费税。
10、业务(5)中可以从销项税额中抵扣进项税额( )万元。【客观案例题】
A.1.28
B.0.98
C.0
D.1.3
正确答案:D
答案解析:可抵扣税额1.3万元。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的,按照规定进行专项申报扣除后,均应追补至该项损失发生年度扣除
C.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款,可在以后年度企业所得税应纳税款中予以抵扣
D.企业以前年度发生的实际资产损失未能在当年税前扣除的,应按照规定向税务机关说明并进行专项申报扣除后,准予追补至该项损失发生年度扣除,其追补确认期限一般不得超过5年
E.企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的,以后年度不得弥补该项亏损
B.完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金
C.如果买卖双方有特殊关系,只能以成交价格确定完税价格
D.完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费
B.城镇土地使用税采用地区差别定额税率
C.土地增值税采用超率累进税率
D.消费税采用地区差别比例税率
E.车辆购置税采用幅度比例税率
B.乙企业(小规模纳税人)将其购置的厂房对外销售
C.丙房地产开发企业(小规模纳税人)销售自行开发的房地产项目
D.丁企业(小规模纳税人)出租其购置的仓库
E.李某出租住房
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