2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2021-06-14)
发布时间:2021-06-14
2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、业务(4)应缴纳增值税()万元。【客观案例题】
A.189.32
B.414.29
C.309.52
D.253.40
正确答案:C
答案解析:业务(4)应缴纳的增值税=(8700-2200)÷(1+5%)×5%=309.52(万元)
2、A单位发生的下列行为中,不属于虚开增值税专用发票的是()。【单选题】
A.未在商场购物,让商场开具增值税专用发票
B.购买用于劳动保护的20双雨鞋,让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票
C.从B单位购买货物,但让C单位为本单位开具增值税专用发票
D.其他个人为本单位提供商铺租赁服务,取得税务机关代开增值税专用发票
正确答案:D
答案解析:虚开专用发票具体包括以下行为:(1)没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具专用发票。(2)有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的专用发票。(3)进行了实际经营活动,但让他人为自己代开专用发票。
3、生产企业2019年2月10日签订货物销售合同,合同约定2019年3月10日发货,3月15日收款,生产企业按约定发货,5月5日收到货款,则增值税纳税义务的发生时间是()。【单选题】
A.2019年2月10日
B.2019年3月10日
C.2019年5月5日
D.2019年3月15日
正确答案:D
答案解析:采取赊销和分期收款方式销售货物,纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。
4、根据车辆购置税的规定,下列说法错误的是()。【单选题】
A.实行一次课征制度
B.进口自用的应税车辆应自进口之日起60日内申报纳税
C.税款于纳税人使用后两年内一次缴清
D.在应税车辆上牌登记注册前的使用环节纳税
正确答案:C
答案解析:车辆购置税税款于纳税人办理纳税申报时一次缴清。
5、关于小规模纳税人增值税政策,下列说法正确的有()。【多选题】
A.小规模纳税人月销售额扣除本期发生的销售不动产销售额后,未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税
B.从2019年1月1日到2021年12月31日,月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税
C.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受月销售额10 万元以及以下免征增值税的政策
D.按现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的,当期无需预缴税款
E.他个人一次性收取两月租金15万元,不能享受免征增值税的政策
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项E,其他个人,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的,免征增值税。
6、下列行为应视同销售缴纳的增值税的有()。【多选题】
A.在线教育平台提供免费试听课程
B.化工试剂公司以固定资产入股投资
C.健身俱乐部向本单位员工免费提供健身服务
D.煤矿公司为员工购买瓦斯报警装置
E.食品有限公司将外购食品给员工发放福利
正确答案:A、B
答案解析:选项A,属于单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,要视同销售处理;选项B,属于将自产、委托加工或购进的货物作为投资,提供给其他单位,要视同销售处理。
7、关于土地增值税的清算,下列税法错误的是()。【单选题】
A.已全额开具商品房销售发票的,按发票所载全额确认收入
B.未全额开具商品房销售发票的,按销售合同全额确认收入
C.销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补或退房款的,在计算土增时应予调整
D.未开具商品房销售发票的,按实际收取全额确认收入
正确答案:D
答案解析:土地增值税清算时,已全额开具商品房销售发票的,按照发票所载金额确认收入;未开具发票或未全额开具发票的,以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不一致,在清算前已发生补、退房款的,应在计算土地增值税时予以调整。
8、乙厂应代收代缴消费税()万元。【客观案例题】
A.2.16
B.6.58
C.3.25
D.2.19
正确答案:C
答案解析:乙厂应代收代缴消费税=65×5%=3.25(万元)
9、下列费用中,不计入进口货物关税完税价格的是()。【单选题】
A.包装材料费用
B.境外技术培训费用
C.由买方负担的经纪费
D.与货物为一体的容器费用
正确答案:B
答案解析:选项B,境内外技术培训及境外考察费用,不计入关税完税价格。
10、根据代扣代缴资源税的规定,下列说法正确的是()。【单选题】
A.非矿山企业收购未税矿产品,不代扣代缴资源税
B.联合企业收购未税矿产品,按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准扣缴资源税
C.独立矿山收购未税矿产品,按照本单位应税产品税额、税率标准扣缴资源税
D.个体工商户收购未税矿产品,不代扣代缴资源税
正确答案:C
答案解析:选项AD,根据《资源税暂行条例》规定,收购未税矿产品的独立矿山、联合企业和其他单位为资源税扣缴义务人,其中其他收购未税矿产品的单位包括收购未税矿产品的非矿山企业、单位和个体户等; 选项B,独立矿山、联合企业收购未税矿产品的,按照本单位应税产品税额、税率标准,依据收购的数量代扣代缴资源税。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得
C.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
D.外国银行的中国分行向中国居民企业提供贷款取得的利息所得
E.外国企业向中国政府提供贷款取得的利息所得
【知识点】 其他
【知识点】 其他
B.农牧业保险合同
C.已缴纳印花税凭证的副本
D.车间设置的属于会计核算范围.记载金额的相关账簿
E.无息.贴息贷款合同
(1)开采稀土原矿并共生铁矿石,开采总量1000吨,其中稀土原矿550吨。本月对外销售稀土原矿200吨,每吨不含税价格0.5万元。
(2)将开采的部分稀土原矿连续加工为精矿,本月对外销售稀土精矿100吨,每吨不含税价格1.5万元,向购买方一并收取从矿区到指定运达地点运费1万元。
(3)本月将开采的铁矿石全部销售,每吨不含税价格0.04万元,由于购货方延期付款,收取延期付款利息2万元。
(4)以部分稀土原矿作价70.20万元(含税)抵偿所欠供应商货款。
已知:按照市场法计算资源税,稀土矿原矿与精矿换算比为2。稀土精矿资源税税率为11.5%,铁矿石资源税税率为20元/吨。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(根据2018年教材此题涉及知识点已过时)该企业业务(3)应缴纳资源税( )万元。
B.46.2
C.2
D.0.90
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