2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2019-12-01)
发布时间:2019-12-01
2019年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列关于车辆购置税退税的说法中,错误的是( )。【单选题】
A.因质量原因已征车辆购置税的车辆被退回车辆生产企业的,可以申请退税
B.退税额以已缴税款为基准
C.纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆销售企业的,可以向主管税务机关申请退还车辆购置税
D.自纳税人缴纳税款之日起车辆使用未满1年就申请退税的,扣减10%计算退税额
正确答案:D
答案解析:选项D:退税额以已缴税款为基准,自缴纳税款之日至申请退税之日,每满一年扣减10%。
1、下列关于烟叶税征收管理的说法中,正确的有( )。【多选题】
A.烟叶税按月计征
B.纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报纳税
C.烟叶税的纳税义务发生时间为收购烟叶的当天
D.烟叶税的纳税地点是烟叶收购单位所在地
E.烟叶税的税率为20%
正确答案:A、B、C、E
答案解析:选项D:烟叶税应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳。
1、该企业业务(1)应缴纳资源税( )万元。【客观案例题】
A.11.50
B.17.25
C.7.67
D.23.00
正确答案:D
答案解析:该企业业务(1)应缴纳资源税=200×0.5×2×11.5%=23(万元)。
1、下列关于一般计税方法下预缴增值税的说法中,错误的是( )。【单选题】
A.出租2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款
B.销售2016年5月1日后取得(不含自建)的不动产,应以取得的全部价款和价外费用减除该项不动产购置原价后的余额,按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款
C.房地产开发企业销售其2016年4月30日前开工的老项目,应以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款
D.跨县(市)提供建筑服务,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款
正确答案:C
答案解析:房地产开发企业中的一般纳税人销售房地产老项目,适用一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用,按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
1、该公司业务(4)应缴纳消费税( )元。【客观案例题】
A.18900.00
B.21600.00
C.18720.00
D.21780.00
正确答案:D
答案解析:业务(4)应缴纳消费税=360×300×20%+360×0.5=21780(元)。
1、2016年7月,张某销售一套住房,取得含税销售收入460万元,该住房于2015年3月购进,购进时支付房价100万元、手续费0.2万元、契税1.5万元。张某销售住房应缴纳增值税( )万元。【单选题】
A.17.14
B.21.90
C.17.05
D.0
正确答案:B
答案解析:个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税,张某应缴纳增值税=460÷(1+5%)×5%=21.90(万元)。
1、下列关于上述业务税务处理的说法中,正确的有( )。【客观案例题】
A.进口原油不征收资源税
B.将开采的原油移送用于生产成品油不征收资源税
C.将开采的原油移送用于生产成品油不征收增值税
D.该企业将设备进行融资性售后回租应按销售货物计算缴纳增值税
E.undefined
正确答案:A、C、E
答案解析:选项B:将开采的原油移送用于生产成品油,应视同销售计算缴纳资源税;选项D:融资性售后回租业务中,承租方出售资产的行为不属于增值税的征税范围,不征收增值税。
1、该企业当月国内销售环节应缴纳增值税( )万元。【客观案例题】
A.4891.31
B.4963.31
C.5002.56
D.4986.36
正确答案:B
答案解析:可以抵扣的进项税额=22.5+0.55+847.44+180×9%=886.69(万元),该企业当月国内销售环节应纳增值税=5850-886.69=4963.31(万元)。
1、该公司业务(1)应缴纳消费税( )元。【客观案例题】
A.65292.50
B.33250.00
C.64680.00
D.65170.00
正确答案:A
答案解析:业务(1)应缴纳消费税=[240×980×(1+10%)+980×0.5]/(1-20%)×20%+980×0.5=65292.5(元)。
1、下列关于税收法律关系特点的说法中,错误的是( )。【单选题】
A.具有财产所有权或支配权单向转移的性质
B.主体的一方只能是国家
C.权利义务关系具有不对等性
D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件
正确答案:D
答案解析:税收法律关系的成立、变更、消灭不以主体双方意思表示一致为要件。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.要求刘某补缴少缴的税款
C.对刘某加收滞纳金
D.对刘某处以一定数额的罚款
B.11545.82
C.11607.82
D.13607.82
B.农牧业保险合同
C.已缴纳印花税凭证的副本
D.车间设置的属于会计核算范围.记载金额的相关账簿
E.无息.贴息贷款合同
B.2445.5
C.3070.5
D.3080.5
(2)计算土地增值额=14000-7010=6990(万元);
(3)计算增值率=6990÷7010×100%=99.71%
适用税率为第二档,税率40%、速算扣除系数5%;
(4)应纳土地增值税=6990×40%-7010×5%=2445.5(万元)。
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