2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题(2020-03-15)
发布时间:2020-03-15
2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、业务(5)中可以从销项税额中抵扣进项税额( )万元。【客观案例题】
A.1.28
B.0.98
C.0
D.1.3
正确答案:D
答案解析:可抵扣税额1.3万元。
2、下列消费品中,属于消费税征收范围的有( )。【多选题】
A.雪茄烟
B.汽车轮胎
C.卫星通讯车
D.不含增值税价格在1万元及以上的手表
E.不含增值税价格在10元/毫升(克)或15元/片及以上的化妆品
正确答案:A、D、E
答案解析:汽车轮胎和卫星通讯车不属于消费税的征税范围。
3、下列消费品的生产经营环节中,既征收增值税又征收消费税的有( )。【多选题】
A.高档手表的生产销售环节
B.超豪华小汽车的零售环节
C.珍珠饰品的零售环节
D.鞭炮焰火的批发环节
E.卷烟的零售环节
正确答案:A、B
答案解析:选项C:珍珠饰品在生产(委托加工、进口)环节征收消费税,零售环节不征收消费税;选项D:鞭炮、焰火在生产(委托加工、进口)环节征收消费税,批发环节不征收消费税;选项E:卷烟在生产(委托加工、进口)和批发环节征收消费税,零售环节不征收消费税。
4、业务(2)的销项税额是( )万元。【客观案例题】
A.340.26
B.340.80
C.597.06
D.597.60
正确答案:B
答案解析:业务(2)的销项税额=(10557.6-4536.8)÷(1+6%)×6%=340.8(万元)。
5、关于纳税人和负税人,下列说法正确的是( )。【单选题】
A.流转税的纳税人和负税人通常是一致的
B.所得税的纳税人和负税人通常是不一致的
C.扣缴义务人是纳税人,不是负税人
D.造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁
正确答案:D
答案解析:负税人,是指实际负担税款的单位和个人。现实中,纳税人与负税人有时一致,有时不一致。纳税人与负税人不一致主要是由于价格与价值背离,引起税负转移或转嫁造成的。扣缴义务人,是指负有代扣代缴、代收代缴等义务的单位和个人,它不是纳税人。
6、一般纳税人发生下列经营活动中,不得开具增值税专用发票的有( )。【多选题】
A.将外购货物无偿赠送给增值税一般纳税人
B.烟草批发企业向烟草零售企业批发卷烟
C.商业企业零售劳保用品给一般纳税人
D.销售报关出口的货物
E.销售免税货物
正确答案:D、E
答案解析:选项ABC:均可以照章开具增值税专用发票。
7、某酒厂为增值税一般纳税人,2017年4月发放1吨自制白酒作为职工福利,同类白酒不含税售价50000元/吨。成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税( )元。【单选题】
A.7700
B.8700
C.10000
D.11000
正确答案:D
答案解析:应纳消费税额=50000×20%+1×2000×0.5=11000(元)。
8、下列关于稀土矿征收资源税的说法中,错误的是( )。【单选题】
A.将自采原矿加工为精矿销售的,在销售时缴纳资源税
B.以自采未税原矿和外购已税原矿加工精矿,未分别核算的,一律视同以未税原矿加工精矿,计算缴纳资源税
C.将自采原矿加工的精矿用于抵债的,视同销售精矿缴纳资源税
D.以自采原矿加工精矿的,在原矿移送使用时缴纳资源税
正确答案:D
答案解析:选项AD:纳税人将其开采的原矿,自用于连续生产精矿的,在原矿移送使用环节不缴纳资源税,加工为精矿后销售的,按规定计算缴纳资源税。选项B:纳税人同时以自采未税原矿和外购已税原矿加工精矿的,应当分别核算;未分别核算的,一律视同以未税原矿加工精矿,计算缴纳资源税。选项C:纳税人将自采原矿加工为精矿自用或者进行投资、分配、抵债以及以物易物等情形的,视同销售精矿,依照有关规定计算缴纳资源税。
9、2017年4月,某房地产开发公司转让在建项目,取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元及登记费0.1万元,该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为( )万元。【单选题】
A.7000.00
B.7210.10
C.7000.10
D.7210.00
正确答案:B
答案解析:该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=7000+210+0.1=7210.1(万元)。
10、下列情形中,可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有( )。【多选题】
A.以已税烟丝生产的卷烟
B.以已税烟丝生产的卷烟
C.以已税杆头为原料生产的高尔夫球杆
D.以已税珠宝玉石生产的贵重珠宝首饰
E.以已税实木地板为原料生产的实木地板
正确答案:A、C、D、E
答案解析:用外购已税消费品连续生产应税消费品的,允许抵扣税额的税目从大类上看,原则上不包括酒(葡萄酒除外)、小汽车、高档手表、游艇、电池、涂料、摩托车。从允许抵扣项目的子目上看不包括雪茄烟、溶剂油、航空煤油。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的
C.为消除对公共安全或者公共利益的危害临时应急取水的
D.为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水的
E.火力发电贯流式(不含循环式)冷却取用水
B.对上一年度错账且对上年度税收产生影响的,如果在上一年度决算报表编制前发现的,可直接调整上年度账项,对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容
C.对上一年度错账且对上年度税收产生影响的,如果在上一年度决算报表编制后发现的,如果影响上年度会计利润,要通过“以前年度损益调整”账户进行调整
D.对上一年度错账且对上年度税收没有影响的,但是与本年度核算和税收有关的,可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况,通过“以前年度损益调整”账户进行调整
E.对上一年度错账且对上年度税收没有影响的,但是与本年度核算和税收有关的,可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况,相应调整本年度有关账项
B.供电企业采取直接收取电费结算方式向居民个人销售电力产品的,增值税纳税义务发生时间为发行电量的当天
C.供电企业采取预收电费结算方式的,增值税纳税义务发生时间为取得预收款的当天
D.发电企业和其他企事业单位销售电力产品的纳税义务发生时间为电力上网并开具确认单据的当天
E.供电企业将电力产品用于集体福利的,增值税纳税义务发生时间为发出电量的当天
B.20000
C.22000
D.25000
声明:本文内容由互联网用户自发贡献自行上传,本网站不拥有所有权,未作人工编辑处理,也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎发送邮件至:contact@51tk.com 进行举报,并提供相关证据,工作人员会在5个工作日内联系你,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
- 2019-10-30
- 2020-03-26
- 2020-03-13
- 2020-03-10
- 2021-05-11
- 2021-08-24
- 2020-12-21
- 2020-06-04
- 2020-04-28
- 2020-02-10
- 2021-04-04
- 2021-03-13
- 2020-07-24
- 2020-06-06
- 2019-11-01
- 2019-11-12
- 2020-01-08
- 2020-09-05
- 2021-06-15
- 2019-12-19
- 2020-01-11
- 2020-03-19
- 2019-11-06
- 2020-08-22
- 2019-12-20
- 2020-06-18
- 2021-03-09
- 2021-08-22
- 2020-10-30
- 2021-03-26